Declaración de valores autorretenidos en renta se hará en renglón 74 del formulario 350

Las nuevas autorretenciones de renta y ganancia ocasional son responsabilidad exclusiva de las sociedades nacionales y las entidades del exterior. Los valores por este concepto deberán declararse de forma mensual usando el renglón 74 del formulario 350.

Los contribuyentes obligados a practicar la nueva autorretención especial a título de renta y complementario, establecida en el artículo 365 del ET y reglamentada con el Decreto 2201 de diciembre 30 de 2016, deberán declarar cada mes los valores por dicho concepto usando el renglón 74 del formulario 350.

Las nuevas autorretenciones a título de renta y ganancia ocasional deben practicarse a partir del 1 de enero de 2017 y  son una responsabilidad exclusiva de las sociedades nacionales y de las entidades del exterior si son contribuyentes del impuesto de renta en el régimen ordinario y al mismo tiempo disfrutan de la exoneración de aportes parafiscales al SENA, ICBF y EPS concedida en el nuevo artículo 114-1 del ET, creado con el artículo 65 de la Ley 1819 de 2016.

Estas autorretenciones a título de renta reemplazan a las anteriores autorretenciones a título del CREE que esos mismos contribuyentes habían declarado mensual o cuatrimestralmente en el formulario 360 entre los años 2013 y 2016. Incluso, las nuevas autorretenciones a título de renta se practicarán con las mismas tarifas correspondientes hasta 2016 a las anteriores autorretenciones del CREE.

Todavía no hay formulario diseñado

Hasta el momento la DIAN no ha diseñado un nuevo formulario para presentar las nuevas autorretenciones a título de renta y ganancia ocasional con periodicidades mensuales o cuatrimestrales. Por lo anterior, la DIAN dispuso, a través de su comunicado 019 del 26 de enero de 2017, que todos los declarantes de la nueva autorretención deberán utilizar el formulario 350 donde tendrán que utilizar el renglón 74 para declarar los valores autorretenidos cada mes.

Hay que destacar que todavía no se ha publicado la resolución para prescribir el formulario 350 que se usará durante 2017. Si la DIAN efectúa modificaciones a la versión final del formulario 350, se entendería que en esta seguirá figurando en el renglón 74 para declarar las nuevas autorretenciones a título de renta.

Si esa fue la solución más rápida que encontró la DIAN para recaudar los valores por las nuevas autorretenciones a título de renta y ganancia ocasional, la entidad no obtendrá, a través del renglón 74 de su formulario 350, toda la información que antes obtenía mediante el formulario 360 donde se pedía detallar las bases sobre las que se practicaron las autorretenciones y las respectivas tarifas utilizadas para su cálculo.

Si quieres ampliar esta información, lea nuestro análisis Autorretenciones a título de renta serán presentadas solo de forma mensual y en el formulario 350.