Caso práctico: impuesto de renta para personas jurídicas, año gravable 2019, parte 1

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William Andrés Martínez Chaparro

Contador Público Universidad Piloto de Colombia, especialista en impuestos Universidad de las Sabana, docente en auditoría financiera e impuestos en Universidad del Azuay (Cuenca ,Ecuador) en la maestría de Maestría en Auditoría Integral y Gestión de Riesgos Financieros.Director proceso de convergencia a normas internacionales de contabilidad para el sector público en importantes entidades gubernamentales como MinTic. Director de proceso de convergencia IFRS en reconocidas empresas a nivel nacional, ha desempeñado funciones de revisoría fiscal y auditoría (externa, tributaria y financiera) en prestigiosas firmas de auditoría y en diferentes tipos de empresa e industrias tales como (Fundaciones, Compañías Ltda., sociedades anónimas, sector hidrocarburos, cajas de compensación, etc). Actualmente es socio de una importante firma de asesorias contable y tributarias.

Ficha técnica:

  • Categoría: Impuestos
  • Fecha de publicación: Abril 30 de 2020
  • Fecha de grabación: Abril 13 de 2020
  • Duración: 1 hora 4 minutos

A pesar de que la Corte Constitucional declaró inexequible la Ley 1943 de 2018, es importante tener en cuenta que el impuesto de renta para las personas jurídicas por el año gravable 2019 que se presentará durante 2020 deberá ser depurado recurriendo a las disposiciones que introdujo esta ley. 

En la preparación y presentación de la declaración de renta del año gravable 2019 de las personas jurídicas se deberán tomar en cuenta los grandes cambios que en su momento se introdujeron con Ley 1943 de diciembre 28 de 2018. Dicha Ley fue declarada inexequible en octubre 16 de 2019 mediante la Sentencia C-481, pero los efectos de dicha inexequibilidad solo empezaban a aplicarse a partir de enero 1 de 2020.  

Así mismo, ante la declaratoria del estado de emergencia producto de la propagación del COVID-19, el Gobierno nacional ha modificado los plazos para la presentación y pago del impuesto de renta de las personas jurídicas, por lo que es fundamental estar al día frente a estas novedades. 

Objetivos 

  • Conocer los nuevos plazos que el Gobierno ha establecido para la presentación y pago de la declaración de renta de personas jurídicas, año gravable 2019. 
  • Exponer las principales generalidades que se deben tener en cuenta frente al proceso de conciliación fiscal.  
  • Determinar las diferencias entre el costo fiscal y el valor patrimonial en la partida de inventarios. 

Temario

 (en este punto podrá encontrar el tiempo exacto en el que es abordado cada tema en la sesión de actualización) 

  1. (06:13 – 07:10) Aspectos generales.  
  2. (07:11  16:31) Plazos para su presentación y pago.  
  3. (16:32 – 21:51Generalidades de la conciliación fiscal.  
  4. (21:52 – 33:54Costo fiscal vs. valor patrimonial. 
  5. (33:55 – 1:04:57Tratamiento de los inventarios.  

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