Declaración de impuesto de renta de personas naturales año gravable 2016: puntos a tener en cuenta

* Actualizado al 3 de agosto de 2017

El próximo 9 de agosto inician los vencimientos de las fechas establecidas por el calendario tributario para para la presentación de la declaración del impuesto de renta y complementarios de personas naturales, año gravable 2016, según los dos últimos dígitos del NIT del contribuyente.

Estos vencimientos inician con los dígitos 99 y 00 y terminan con 01 y 02 el 19 de octubre. Las personas que en 2016 hayan recibido ingresos mensuales por $3.471.000 aproximadamente, es decir que en al año hayan recibido $41.654.000, deberán declarar el impuesto a la renta, pero no implica que tengan que pagar.

La DIAN estima que cerca de 2.130.000 personas naturales presentarán declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2016, quienes pagarán por este concepto la suma de $1.6 billones, una vez descontadas las retenciones en la fuente que les hayan practicado, los anticipos del impuesto pagados el año anterior y los saldos a favor.

Deberán declarar impuesto de renta de personas naturales por el año gravable 2016, si se es residente fiscal en Colombia y ha cumplido con alguna de las siguientes condiciones:

• Patrimonio bruto superior a 4.500 UVT ($133.889.000) a 31 de diciembre de 2016.
• Ingresos brutos iguales o superiores a 1.400 UVT ($41.654.000) ($3.471.000 mensuales) durante el año gravable 2016.
• Compras y/o consumos en efectivo, con tarjetas de crédito, préstamos o por cualquier otro medio de pago de bienes como casas, apartamentos, lotes, vehículo u otros activos y/o consumos de bienes superiores a 2.800 UVT ($83.308.000) durante el año gravable 2016.
• Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras superiores a 4.500 UVT ($133.889.000) durante el año gravable 2016 Responsable del IVA en el régimen común, al cierre del año gravable 2016.

Análisis y noticias

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Herramienta

• Calendario tributario 2017. Consulte la fecha exacta correspondiente a su NIT en el calendario tributario.
• [Guía] Declaración de renta de personas naturales: documentos necesarios para su elaboración. Al momento de diligenciar la declaración de renta, el obligado a presentarla debe tener en cuenta una serie de documentos que facilitarán la liquidación del impuesto. A continuación, presentamos una lista de chequeo con la cual puede determinar qué tipo de documentos le son o no aplicables.
• [Guía] Clasificación tributaria de las personas naturales y sucesiones ilíquidas por el año 2016. A través de esta matriz se ilustran las diferentes clasificaciones tributarias frente al impuesto de renta que le pueden aplicar por el año gravable 2016 a las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas, ya sean residentes o no residentes.
• ​[Liquidador] Formularios 110 y 240 con anexos para declaración de renta año gravable 2016. El liquidador de los formularios 110 y 240 con sus respectivos anexos más el formato 1732, facilita la elaboración de las declaraciones de renta de las personas naturales obligadas con dicha responsabilidad tributaria por el año gravable 2016.
• [Liquidador] Formularios 210 y 230 con anexos para declaración de renta año gravable 2016. En esta plantilla se ilustra la forma en que quedarían elaborados los formularios 210 y 230 con sus anexos explicativos para la declaración de renta año gravable 2016 de una persona natural no obligada a llevar contabilidad y para la declaración optativa del año gravable 2016 para los “empleados”.

Cartilla práctica

• Cómo diligenciar la declaración de renta de personas naturales y sucesiones ilíquidas por el año gravable 2016 – Casos Ilustrativos. Adquiera la versión impresa: $45.000 (promoción) o la versión digital por $35.000 (promoción).

Respuestas

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• Aplicación de beneficio tributario para colombiano con doble nacionalidad
• Declaración de renta de persona natural del año gravable 2016 que muere en el año 2017
• Personas naturales obligadas a presentar declaración de renta por el año gravable 2016
• Reporte de venta de casa en la declaración de renta de una persona natural
• Corrección de la declaración de renta de persona natural por mal reporte de activos
• Reporte de venta de casa en la declaración de renta de una persona natural
• Reconocimiento de compra de póliza de vida por residente en Colombia en la declaración de renta
• Legalidad de notificación recibida por la DIAN por declaración presentada por el sistema IMAS
• Declaraciones de renta de persona natural presentadas con firma litográfica y no electrónica
• Separación del impuesto diferido si persona natural separa contabilidad personal de la de su negocio
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• Tratamiento tributario de los viáticos en declaración de renta de persona natural
• Declaración de renta de persona natural por requerimiento de la DIAN
• Tratamiento tributario de aportes voluntarios a pensión de persona natural que declara renta
• Aplicación del proceso de normalización tributaria por parte de persona natural que declara renta
• Tratamiento tributario en la declaración de renta de un crédito del Icetex condonado

Transmisión en línea

• El pasado 25 de julio, el Dr. Diego Guevara presentó un seminario con una amplia temática enfocada a la declaración de renta de las personas naturales, como son: novedades normativas, impuesto a la riqueza, ejercicios para conocer quiénes están obligados a declarar, formulario que deben usar los residentes, ejercicios para elaborar declaraciones de renta años gravables 2016 en los formularios 110, 210, 230 y 240, entre otros. Este evento fue grabado y ya puede ser suyo por $99.900. Si usted es suscriptor oro, ingrese ya al seminario.