Exógena 2019: aspectos fundamentales a considerar para su presentación

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  • Publicado: 12 mayo, 2020

En esta publicación encontrará las preguntas y respuestas más frecuentes relacionadas con la presentación de la información exógena correspondiente al año gravable 2019, exigida por la Dian a través de la Resolución 011004 de octubre de 2018.

Plazos vigentes para presentar la exógena de 2019

Inicialmente, los plazos para presentar la información exógena se determinaron en la Resolución 000008 del 31 de enero de 2020; sin embargo, debido a la crisis actual que se presenta en Colombia y en todo el mundo a causa del COVID-19, el Gobierno nacional adoptó la medida de extender los vencimientos de la obligación en mención a través de la Resolución 000027 de marzo de 2020, plazos que una vez más fueron ajustados, pero solo para los que califican como grandes contribuyentes, pues así quedó establecido en la Resolución 000046 del 7 de mayo de 2020.

¿Cómo se reporta en la exógena el pago del auxilio de transporte?

Muchos contribuyentes, al reportar la información exógena, presentan dudas respecto al formato que debe ser utilizado para registrar el valor cancelado por concepto de auxilio de transporte, por ser dicho pago una partida que no califica como salario. Pues bien, estas y otras inquietudes relacionadas con este aspecto serán despejadas a continuación.

Inscritos en el SIMPLE: ¿deben presentar la información exógena?

Los artículos 903 al 916 del Estatuto Tributario se encargan de regular el régimen simple de tributación, reglamentado, a su vez, por el Decreto 1468 de agosto de 2019. Ahora bien, es importante precisar además que este tipo de contribuyentes, de acuerdo con lo establecido en la Resolución 011004 de octubre de 2018 (con la cual se solicita la información exógena de 2019) también se encuentran obligados a presentar dicha obligación, sin importar que la migración a este nuevo régimen haya tenido lugar a mediados de 2019.

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Novedades en la presentación del formato 1011 de exógena

En este segmento se explica de manera detallada cuáles son los reportantes de exógena que deben presentar el formato 1011, qué normatividad regula este aspecto y cómo se realiza su respectivo diligenciamiento.

Conozca los cambios que trae el formato 1001 de exógena

En el formato 1001 de la información exógena se registran de manera individual todos los pagos o abonos en cuenta cancelados a terceros. A continuación, se explica al detalle cuáles cambios hay que tener en cuenta para su diligenciamiento en el 2019, respecto a lo reportado en 2018.

Pasos para corregir inconsistencias en los reportes de exógena ante la Dian

En esta publicación se relacionan los pasos que deben ser considerados por los contribuyentes al momento de corregir las inconsistencias en los reportes de exógena presentados ante la Dian, que obedecen al año gravable 2019

Formatos de exógena para reportar el IVA generado y el descontable

El IVA generado y el IVA descontable correspondientes a las operaciones generadas en el año gravable 2019 deben presentarse ante la Dian a través de los formatos 1005 y 1006, pues así lo establece el artículo 19 de la Resolución 011004 de octubre de 2018.

Sanciones tributarias relacionadas con la exógena

Dentro de las diversas sanciones tributarias que puede imponer la Dian se encuentra la sanción por no presentar la información exógena, la cual está regulada por el artículo 651 del Estatuto Tributario.

Principio de favorabilidad: incidencia en la información exógena

Conozca en esta publicación en qué consiste el principio de favorabilidad que recae sobre la sanción tributaria por no presentar la información exógena estipulada en el artículo 651 del Estatuto Tributario.

Tiempo de conservación de los soportes de la información exógena

De acuerdo con lo consultado, entre normativas, en el artículo 638 del Estatuto Tributario la Dian tiene hasta tres (3) años para auditar la presentación de una información exógena, tiempo que se cuenta a partir del vencimiento para cumplir con dicha obligación.

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