Sociedades Comercializadoras de pagarés-libranza deberán enviar reportes especiales a la Supersociedades

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  • Publicado: 7 septiembre, 2016

Sociedades Comercializadoras de pagarés-libranza deberán enviar reportes especiales a la Supersociedades

A través de su Circular Externa 100-000007 de agosto 24 del 2016, y para dar cumplimiento a algunas de  las disposiciones del Decreto 1348 de agosto 22 del 2016, la Supersociedades exigió que las sociedades dedicadas a este tipo de operaciones le entreguen el próximo 9 de septiembre del 2016, sus estados financieros con corte a julio 31 del 2016 acompañados de unos reportes especiales en Excel con el detalle de los pagarés comprados y/o vendidos hasta esa fecha.  La Supersociedades refuerza de esta forma su vigilancia a quienes efectúan este tipo de negocios, buscando evitar que se repitan casos tan sonados como el de Estraval S.A.  sociedad que fue liquidada el pasado 30 de agosto del 2016.

A raíz de la reciente reglamentación que el Ministerio de Comercio efectuó mediante su Decreto 1348 de agosto 22 del 2016, el cual adicionó un nuevo capítulo 54 al Decreto Único 1074 de mayo del 2015 para regular las operaciones de las sociedades que no son vigiladas por la Superfinanciera, pero que se dedican a la compra venta y/o administración de los pagarés-libranza de la Ley 1527 del 2012,  la Supersociedades expidió su Circular Externa 100-000007 de agosto 24 del 2016 definiendo una serie de reportes especiales que deberán ser entregados por todas las sociedades a las cuales les aplique la nueva reglamentación del capítulo 54 del Decreto Único 1074 del 2015.

“la Supersociedades exigió que, a más tardar el próximo 9 de septiembre del 2016, le sea suministrado por parte de dichas sociedades, cerca de 10 documentos especiales”

En primer lugar, y para dar cumplimiento a lo dispuesto en el parágrafo 3 del nuevo artículo 2.2.2.54.3 del Decreto Único 1074 de mayo del 2015,  la Supersociedades exigió que, a más tardar el próximo 9 de septiembre del 2016, le sea suministrado por parte de dichas sociedades, cerca de 10 documentos especiales, los cuales deberán entregarse en forma física en cualquiera de las sedes regionales que la Supersociedades tiene en varias ciudades de Colombia, o enviarse al correo electrónico webmaster@supersociedades.gov.co. Los más importantes de tales documentos son:

a. Los Estados financieros a diciembre 31 del 2015 (no se aclara si en Excel o en PDF). En todo caso, si la sociedad ya había entregado estos mismos estados financieros a la Supersociedades a comienzos del 2016 (pues debió hacerlo en cumplimiento de lo que se había exigido con las circulares que la Supersociedades expidió en noviembre del 2015), y  queda exonerada de volverlos a entregar.

b. Estados financieros de propósito especial con corte a julio 31 del 2016. Estos comprenden el Estado de Situación Financiera cortado a dicha fecha, el Estado de Resultados Integral por el periodo enero-julio del 2016 y las Notas a los Estados Financieros. No se menciona que estos estados financieros por el periodo enero-julio del 2016 se deban presentar de forma comparativa con los del  mismo periodo para el año 2015.

c. Certificación expedida por el representante legal, contador y revisor fiscal donde se indique si la sociedad se encuentra al día en el pago de sus obligaciones con terceros. En caso de tener acreencias en mora (se supone que serían solo aquellas relacionadas con las operaciones de compra-venta de los pagarés), deberán suministrar los datos de los terceros con quienes se tienen dichas acreencias, la fecha de vencimiento de la obligación, el valor vencido y el número de días de vencimiento.

d. Nombres de todos los que actúan como administradores de la sociedad (representante legal y miembros de junta directiva, principales y suplentes) a julio 31 del 2016.

e. Identificación de todos los socios de la sociedad a julio 31 del 2016.

f. Relación especial, en archivo de Excel, con el detalle de los terceros a los cuales se compraron los pagarés libranza que figuren como activo a julio 31 del 2016 (saldo del capital) en el Estado de Situación Financiera.

g. Relación especial, en archivo de Excel, con el detalle de los terceros a los cuales se hayan vendido pagarés-libranza con la figura de “ventas con responsabilidad”, informando el saldo de la operación a julio 31 del 2016. Al respecto, la Circular aclara que las “compra-ventas con responsabilidad” de los pagarés libranza son aquellas en las cuales “el vendedor se ha obligado a pagar el valor del crédito vendido en el evento en que no sea pagado por el deudor principal, o a reemplazar el título con otro, o cualquier otra figura en la cual se haga responsable por la ausencia de pago del crédito libranza.”

h. Listado que contenga una descripción detallada de todos los productos o servicios que la compañía comercializa u ofrece. Si comercializa o administra títulos valores diferentes a créditos libranza, deberá señalar la clase de títulos. De igual modo, se enviará la dirección de la página web en donde se realiza la promoción de los productos o servicios ofrecidos.

Información adicional que se deberá entregar con cierta periodicidad

“las sociedades a las que se dirige dicha norma deberán, a más tardar en septiembre 22 del 2016, tener definida una página de internet en la cual permanezcan publicados los últimos estados de situación financiera y estados de resultados de fin de ejercicio”

De acuerdo con lo indicado en el nuevo artículo 2.2.2.54.7 del Decreto Único 1074 del 2015, y según lo que se dispuso en el artículo 3 del Decreto 1348 de agosto 22 del 2016, las sociedades a las que se dirige dicha norma deberán, a más tardar en septiembre 22 del 2016, tener definida una página de internet en la cual permanezcan publicados los últimos estados de situación financiera y estados de resultados de fin de ejercicio que la administración de la sociedad haya elaborado. Así mismo, deberán publicar mensualmente, dentro de los 20 días calendario siguientes a la finalización del respectivo mes, una serie de indicadores financieros expresamente señalados en la norma.

Por tal motivo, en los numeral 3.1 de su Circular 100-000007 de agosto 24 del 2016, la Supersociedades les exige a dichas sociedades que dentro de los 5 días hábiles siguientes al plazo máximo que tienen para publicar los indicadores financieros antes aludidos, le hagan llegar una certificación especial suscrita por el representante legal y el revisor fiscal, donde indiquen que se ha dado cumplimiento a la publicación de dichos indicadores o en caso contrario se mencionen las  razones por las cuales no se han podido publicar.

Las demás disposiciones que se habían agregado al capítulo 54 del Decreto Único 1074 del 2015, y según lo establece el artículo 3 del Decreto 1348 de agosto 22 del 2016,  tienen plazo para empezar a ser aplicadas a partir de octubre 22 del 2016.

Por tal motivo, en el numeral 3.2 de su Circular 100-00007 de agosto 24 del 2016, la Supersociedades exige a las sociedades a las que se aplica ese capítulo, que dentro de los 20 días hábiles siguientes al 22 de octubre del 2016 le hagan llegar otro informe especial, por una sola vez, suscrito solamente por el representante legal, en el cual señalen, de manera detallada, la forma en que han dado cumplimiento a esas disposiciones.

Estraval S.A. fue liquidada en agosto 30 del 2016 y se ordenó adicionalmente el embargo de los patrimonios de sus administradores, contadores y revisores fiscales

Es claro que todos los nuevos controles que se han terminado estableciendo con el Decreto 1348 de agosto 22 del 2016, y las mayores labores de vigilancia que ahora ejecutará la Supersociedades, según lo establecido en su Circular 100-000007 de agosto 24 del 2016,  buscan tratar de evitar que se repitan casos tan sonados como los protagonizados por parte de empresas como Gestión Patrimonial S.A.Estraval S.A., las cuales terminaron incurriendo en graves delitos con sus oscuras operaciones de compra-venta de pagarés libranza afectando a una gran cantidad de inversionistas.

En el caso de Estraval S.A., por ejemplo, las investigaciones que llevó a cabo la Supersociedades permitieron descubrir que dicha sociedad, al menos en 47.000 casos diferentes, se atrevió a vender un mismo pagaré hasta tres y cuatro veces a varios compradores. Así lo reveló la revista SEMANA en su artículo de septiembre 3 del 2016 titulado “El inminente descalabro de Estraval”.

Es por ello que, desde junio del año pasado, la Supersociedades tomó el control de Estraval S.A. y adelantó todos los procesos investigativos necesarios que desembocaron con la expedición, el pasado 30 de agosto del 2016, del Auto 400-013048 a través del cual se ordenó la liquidación judicial de Estraval S.A. y otras 6 sociedades con las que tenía nexos. La liquidación judicial cobija también a 22 personas naturales que a 31 de diciembre del 2015, se desempeñaban como directivos, contadores y revisores fiscales de las sociedades intervenidas.

Los informes de prensa (como el publicado en el diario EL PAIS de Cali, en septiembre 2 del 2016) indican que Estraval S.A., las demás sociedades relacionadas y las 22 personas naturales cobijadas con la medida, deberán responder por los dineros de unos 2.000 inversionistas que, según se estima extraoficialmente, llegarían a $500.000 millones.

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