Declaración anual de activos en el exterior: plazos para su presentación en 2021

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  • Publicado: 12 enero, 2021

Declaración anual de activos en el exterior: plazos para su presentación en 2021

Los obligados a presentar la declaración anual de activos en el exterior en 2021 deberán hacerlo conforme al artículo 1.6.1.13.2.26 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el Decreto 1680 de 2020.

Esta obligación deberá cumplirse en los mismos plazos en los que vencen las declaraciones de renta.

La declaración anual de activos poseídos en el exterior, establecida en el artículo 607 del Estatuto Tributario –ET– (adicionado mediante el artículo 43 de la Ley 1739 de 2014), es una declaración informativa que deben presentar los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario, tanto del régimen ordinario como del especial, si al 1 de enero de cada año poseen activos fuera del país.

¿Quiénes deben presentarla?

Según lo dispuesto en el parágrafo del artículo 607 del ET, modificado por el artículo 109 de la Ley 2010 de 2019, deberán presentar la declaración de activos en el exterior los contribuyentes del impuesto sobre la renta, residentes en el territorio colombiano para efectos fiscales, que al 1 de enero de 2021 posean activos en el exterior cuyo valor patrimonial sea superior a 2.000 UVT, es decir, $71.616.000 para el año gravable 2021.

¿Cuál es el formulario empleado para declarar los activos en el exterior?

Los contribuyentes del impuesto sobre la renta obligados a presentar la declaración de activos en el exterior deberán utilizar el formulario 160 que prescriba la Dian para la vigencia 2021; además, deberán emplear los servicios informáticos de la administración tributaria, usando el instrumento de firma electrónica.

¿Qué tipos de activos deben registrarse en el formulario 160?

La declaración de activos en el exterior tiene como propósito recaudar información de activos en el exterior poseídos por los residentes contribuyentes del impuesto sobre la renta, entre los cuales se encuentran las cuentas por cobrar, inversiones temporales, cuentas bancarias, anticipos, préstamos y demás conceptos que según su naturaleza sean considerados “activos”.

¿Cómo se deben declarar estos activos?

Si el valor patrimonial de los activos es superior a 3.580 UVT ($129.983.000 en 2021), deberán ser declarados de manera discriminada, informando su valor, jurisdicción donde están ubicados y su naturaleza. Sin embargo, si el total de activos es igual o inferior al monto mencionado, deberán ser declarados de forma agregada por su valor patrimonial, según la jurisdicción donde estén localizados.

Cabe señalar que, para registrar el valor patrimonial de los activos poseídos en el exterior, este debe ser estimado en moneda nacional, de acuerdo con la tasa representativa del mercado –TRM– a diciembre 31 del año inmediatamente anterior al de la declaración. Es decir, para este caso se emplearía la TRM registrada a diciembre 31 de 2020 ($3.432,50).

Por otra parte, es importante precisar que esta declaración es de carácter netamente informativo, por lo cual en ella no se genera impuesto ni valor a pagar por parte del declarante.

Vencimientos

Los plazos para presentar la declaración de activos en el exterior, correspondiente al año 2021, vencen de acuerdo con el tipo de declarante, atendiendo al último o a los dos últimos dígitos del NIT que consta en el RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, y de acuerdo con los términos indicados en el artículo 1.6.1.13.2.26 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el Decreto 1680 de 2020, así:

Grandes contribuyentes

Último dígito del NIT

Hasta el día

(año 2021)

Último dígito del NIT

Hasta el día

(año 2021)

1

12 de abril 6 19 de abril
2 13 de abril 7

20 de abril

3

14 de abril 8 21 de abril
4 15 de abril 9

22 de abril

5

16 de abril 0

23 de abril

 

Personas jurídicas

Últimos dígitos del NIT

Hasta el día(2021) Últimos dígitos del NIT

Hasta el día(2021)

01 al 05

12 de abril 51 al 55 26 de abril
06 al 10 13 de abril 56 al 60

27 de abril

11 al 15

14 de abril 61 al 65 28 de abril
16 al 20 15 de abril 66 al 70

29 de abril

21 al 25

16 de abril 71 al 75 30 de abril
26 al 30 19 de abril 76 al 80

3 de mayo

31 al 35

20 de abril 81 al 85 4 de mayo
36 al 40 21 de abril 86 al 90

5 de mayo

41 al 45

22 de abril 91 al 95 6 de mayo
46 al 50 23 de abril 96 al 00

7 de mayo

 

Personas naturales

Últimos dígitos del NIT

Hasta el día

(2021)

Últimos dígitos del NIT

Hasta el día

(2021)

01 y 02

10 de agosto 51 y 52

15 de septiembre

03 y 04

11 de agosto 53 y 54 16 de septiembre
05 y 06 12 de agosto 55 y 56

17 de septiembre

07 y 08

13 de agosto 57 y 58 20 de septiembre
09 y 10 17 de agosto 59 y 60

21 de septiembre

11 y 12

18 de agosto 61 y 62 22 de septiembre
13 y 14 19 de agosto 63 y 64

23 de septiembre

15 y 16

20 de agosto 65 y 66 24 de septiembre
17 y 18 23 de agosto 67 y 68

27 de septiembre

19 y 20

24 de agosto 69 y 70 28 de septiembre
21 y 22 25 de agosto 71 y 72

29 de septiembre

23 y 24

26 de agosto 73 y 74 30 de septiembre

25 y 26

27 de agosto

75 y 76

1 de octubre

27 y 28 30 de agosto 77 y 78

4 de octubre

29 y 30

31 de agosto 79 y 80 5 de octubre
31 y 32 1 de septiembre 81 y 82

6 de octubre

33 y 34

2 de septiembre 83 y 84 7 de octubre
35 y 36 3 de septiembre 85 y 86

8 de octubre

37 y 38

6 de septiembre 87 y 88 11 de octubre
39 y 40 7 de septiembre 89 y 90

12 de octubre

41 y 42

8 de septiembre 91 y 92 13 de octubre
43 y 44 9 de septiembre 93 y 94

14 de octubre

45 y 46

10 de septiembre 95 y 96 15 de octubre
47 y 48 13 de septiembre 97 y 98

19 de octubre

49 y 50 14 de septiembre 99 y 00

20 de octubre

 

Consulta nuestro calendario tributario 2021 versión para imprimir, en el que podrás verificar estos plazos y los de muchas otras obligaciones tributarias.

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