IVA descontable: 10 respuestas clave

A continuación se presentan 10 respuestas a preguntas frecuentes sobre la aceptación como descontable del IVA pagado en los costos y gastos en que incurre una  entidad para el desarrollo de sus operaciones. Cabe destacar que existen algunas situaciones en las cuales las operaciones realizadas no dan lugar a impuestos descontables.

IVA descontable en gastos para empresa nueva que presta servicios de asesorías jurídicas

Las empresas responsables del IVA que durante los primeros meses de operación no obtengan ingresos, pero sí incurran en gastos gravados con IVA, pueden tomar como descontable el IVA pagado en esos gastos, independientemente de que no hayan generado IVA por la falta de ingresos.

IVA descontable que se lleva al gasto por prorrateo se debe reportar por terceros

En la información exógena del año gravable 2015, el IVA descontable que se lleva al gasto por prorrateo se debe reportar por tercero.

IVA descontable y retenciones del IVA practicadas al régimen simplificado para empresa exportadora

Las empresas exportadoras de servicios que realizan compras al régimen simplificado del IVA que no están relacionadas con la operación de exportación, no dan lugar a impuestos descontables.

IVA retenido por el régimen común al simplificado que es descontable en declaración de este impuesto

El IVA retenido por el régimen común al régimen simplificado no siempre es descontable en la declaración de este impuesto; al respecto, es pertinente revisar las indicaciones señaladas en el artículo 485-1 del ET y aplicarlas a cada situación.

IVA descontable para empresa que compra artículos que serán entregados como premios

El IVA pagado en la compra de premios que serán entregados a los clientes, puede ser tomado como descontable en la declaración del impuesto sobre las ventas.

Manejo del IVA en empresa cuando no genera ingresos

Las empresas que durante un período gravable no obtengan ingresos y por tanto no hayan generado IVA, pueden formar saldos a favor con el IVA descontable originado por los costos y/o gastos pagados.

Uso del IVA descontable cobrado en factura expedida

Las personas naturales que utilicen bienes de terceros para el desarrollo de las actividades propias del negocio, pueden tomar el IVA pagado en las mejoras realizadas a dichos bienes, siempre y cuando se formalice mediante un documento que el propietario del bien cedió la explotación del mismo a la empresa.

IVA en arrendamientos no pagados ni facturados que se encuentra causado

Para que se pueda tomar como descontable el IVA pagado en costos o gastos, es necesario que la persona que vende el bien o presta el servicio genere la factura de venta.

Manejo del IVA en la compra de materiales por parte de ingeniero civil que compra lote

El IVA pagado en la compra de materiales para la construcción de una casa que posteriormente será vendida, debe ser manejado como un mayor valor del costo; este IVA no puede ser tomado como descontable.

Manejo del IVA y retefuente para inmobiliaria que es intermediaria en arriendo de inmueble

Cuando hay intermediación en los contratos de arrendamiento, la facturación del IVA se genera teniendo en cuenta la calidad de responsable de quien encarga la intermediación.