El Ministerio de Hacienda y la Dian, a través de diversas normas, prescribirán los formatos y formularios para que los contribuyentes obligados a declarar cumplan con sus respectivas obligaciones tributarias durante 2021. En este apartado, relacionaremos dichas normas y sus respectivos formularios, durante el año en curso. Resolución 000117 de diciembre 30 de 2020. 220 […]

Mediante la Resolución 000009 de 2019, la Dian estipula que a partir de febrero 1 de 2019 el impuesto a la gasolina corriente se liquidará a razón de $546,26 por galón, el de gasolina extra a $1.036,78 por galón y el del ACPM se liquidará a $522,85 por galón.
Para los demás productos definidos como gasolina y ACPM, distintos a la gasolina extra, se liquidaría a $546,26, de acuerdo con la Ley 1607 de 2012, modificada por la Ley 1819 del 2016. En cuanto a la base gravable y tarifa del impuesto al carbono, esta corresponderá a $17.211 por tonelada de CO2, y los valores de la tarifa por unidad variarían según el combustible.

El nuevo texto del artículo 1.6.1.13.2.38 el Decreto único tributario 1625 de 2016, modificado a través de artículo 2 del Decreto de calendario tributario 2345 de diciembre 23 de 2019, establece los plazos para la declaración y pago bimestral del impuesto nacional al carbono para el año gravable 2020. Tenga en cuenta que el 21 […]

Mediante la Resolución 000009 de 2019, la Dian estipula que a partir de febrero 1 de 2019 el impuesto a la gasolina corriente se liquidará a razón de $526,26 por galón, el de gasolina extra a $998,82 por galón y el del ACPM se liquidaría a $503,71 por galón.
Para los demás productos definidos como gasolina y ACPM, de acuerdo con la Ley 1607 de 2012, modificada por la Ley 1819 del 2016, distintos a la gasolina extra, se liquidaría a $526,26. En cuanto a la base gravable y tarifa del impuesto al carbono, esta corresponderá a $16.422 por tonelada de CO2, y los valores de la tarifa por unidad serían según el combustible.

El nuevo texto del artículo 1.6.1.13.2.38 el Decreto único tributario 1625 de 2016, modificado a través de artículo 1 del Decreto de calendario tributario 2442 de diciembre 27 de 2018, establece los plazos para la declaración y pago bimestral del impuesto nacional al carbono para el año gravable 2019.

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿Cuáles son los contribuyentes que se encuentran obligados a pagar el impuesto nacional al carbono?, ¿sobre qué hechos recae y a qué tarifa se cobra?
Resueltas agosto 16 de 2018

El nuevo artículo 1.6.1.13.2.38 del DUT 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto de calendario tributario 1951 de 2017 establece los plazos para la declaración y pago bimestral del impuesto al carbono.

A diferencia de las declaraciones del IVA y del INC, las declaraciones del impuesto nacional a la gasolina y el ACPM y del impuesto nacional al carbono sí tendrían que presentarse por cada mes o bimestre, incluso en los períodos donde no se hayan presentado operaciones sujetas a dicho impuesto.

El próximo martes 25 de julio de 2017 finalizan los vencimientos decretados para este mes en relación con el cumplimiento de obligaciones tributarias, sin embargo, hoy vence el plazo para declarar y pagar el impuesto al carbono, así como también el impuesto a la gasolina y al ACPM.

Con la aprobación de la reforma tributaria estructural, se creó el impuesto nacional al carbono el cual se encuentra regulado desde el artículo 221 a 223 de la Ley 1819 de 2016. En el Decreto 926 de 2017 que modificó el DUT 1625 de 2016 se definieron algunos conceptos relacionados con el tema.

Con la aprobación de la reforma tributaria estructural, se creó el impuesto nacional al carbono. Este se encuentra regulado desde el artículo 221 a 223 de la Ley 1819 de 2016. En el Decreto 926 de 2017 que modificó el DUT 1625 de 2016, se definieron algunos conceptos relacionados con el tema.

La Dian recuerda que el impuesto al carbono es una gravamen que recae sobre el contenido de carbono de todos los combustibles fósiles, incluyendo todos los derivados del petróleo y todos los tipos de gas fósil, que sean usados con fines energéticos.

¿Qué procedimiento se debe llevar a cabo para que aplique la no causación del impuesto nacional al carbono?
Resuelta 13 de junio de 2017

Con la expedición del Decreto 926 de 2017 se reglamentan los pasos para que los sujetos pasivos del impuesto nacional al carbono puedan certificarse como carbono neutro para la no causación del tributo y el procedimiento para el reintegro de las sumas que se hayan pagado por concepto del tributo.

El 1 de junio de 2017 el Ministerio de Hacienda expidió el Decreto 926 con el que modifica parcialmente el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 y el Decreto Único Reglamentario del Sector Ambiente y Desarrollo Sostenible para reglamentar el parágrafo 3º del artículo 221 de la Ley 1819 de 2016, el cual estableció que el impuesto al carbono no se causa para los sujetos pasivos que certifiquen ser carbono neutro. Dicho decreto establece, entre otras cosas, el procedimiento para hacer efectiva la no causación del impuesto nacional al carbono, los requisitos de la declaración de verificación y el reconocimiento del mayor valor del costo derivado del impuesto nacional al carbono.

Al diligenciar virtualmente el formulario 435 para las declaraciones bimestrales del impuesto nacional al carbono, el visor del MUISCA no despliega todo el formulario sino cada renglón con los respectivos instructivos. Además, para generar el borrador de la declaración, se debe usar un nuevo icono.

Mediante la Resolución 000026 del 11 de mayo de 2017, la DIAN prescribió el formulario 435 para la presentación de la Declaración del Impuesto Nacional al Carbono. La resolución señala que la declaración se deberá presentar a través de los servicios informáticos electrónicos en forma virtual, utilizando el instrumento de firma autorizada por la DIAN, y que aquellas declaración que se presenten por un medio diferente se tendrán como no presentadas. Cabe recordar que este impuesto debe presentarse y pagarse bimestralmente; sin embargo, el artículo 1.6.1.13.2.54 del Decreto 1625 de 2016 establece que para los bimestres Enero – Febrero de 2017 y Marzo – Abril de 2017 la fecha límite para presentar la declaración y el pago del impuesto nacional al carbono es el 18 de mayo de 2017.

La DIAN no ha expedido la resolución final para prescribir lo que sería el formulario 435 para presentar declaraciones de impuesto nacional al carbono y solo ha mantenido publicado un proyecto de resolución desde el pasado 19 de abril.

Hasta el viernes 21 de abril se recibirán los comentarios sobre el proyecto de resolución con el cual se prescribe el formulario para presentar la declaración del impuesto nacional al carbono.

El tiempo continúa corriendo para la reglamentación de muchos artículos de la reforma tributaria. El director de la DIAN ha sido el último funcionario en manifestarse al respecto, y mientras los días pasan, se espera que el Gobierno agilice este punto para que los contribuyentes conozcan claramente las reglas de juego.