Cuando el ente económico realiza sus ventas y surge cualquier problema con los bienes o los servicios entregados, es probable que el cliente solicite devoluciones en ventas.

Es lógico pensar que la forma de contabilizar esta operación sería disminuyendo la cuenta de ingresos, pero no es así.

¿En el formulario 260 del régimen simple de tributación se pueden imputar descuentos o devoluciones en ventas?

¿Cómo se reportan en el formulario 2593 del régimen simple de tributación las devoluciones, descuentos o rebajas en ventas en uno o varios bimestres?

A continuación, Diego Guevara, especialista en temas contables y tributarios, resuelve las principales inquietudes relacionadas con la correcta aplicación del régimen simple de tributación, el cual se encuentra regulado entre los artículos 903 al 916 del Estatuto Tributario.

¿En qué consiste el descuento tributario en el impuesto de renta de las personas jurídicas por la inversión en ciencia y tecnología?

Con ocasión de la emergencia sanitaria que atraviesa el país por la propagación del COVID-19, el 4 de junio de 2020 fue expedido el Decreto Legislativo 807 de 2020, por medio del cual se estableció que el proceso de devolución y/o compensación automática abreviada que había sido establecido mediante el Decreto Ley 535 de 2020 solo estaría autorizado hasta el 19 de junio de 2020. Se estableció que aquellas que estuvieran en trámite a dicha fecha finalizarían con tal procedimiento, incluyendo aquellas que fueron inadmitidas y se radicaron dentro del mes siguiente a su inadmisión.

Adicionalmente, mediante este decreto se facultó a la Dian para llevar a cabo inspecciones tributarias y contables virtuales, al igual que la ejecución de visitas administrativas virtuales de inspección, vigilancia y control en materia tributaria y cambiaria mientras permanezca la emergencia sanitaria por la pandemia del coronavirus.

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿Cómo se maneja el IVA descontable cuando se realizan devoluciones en compras?

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿Qué efectos fiscales representan las devoluciones en venta que efectúan los clientes bajo el argumento de que la mercancía se encontraba defectuosa?
Resueltas julio 25 de 2018

¿Para aplicar la autorretención en renta se deben tomar los ingresos antes de IVA menos devoluciones en ventas?

Resuelta  27 de Junio de 2017

Se pueden presentar falencias respecto a las declaraciones de retención en la fuente o de IVA que por efecto del término de presentación del denuncio rentístico reducen, sin ninguna justificación, el plazo de fiscalización de las declaraciones de IVA y retención en la fuente.

Una empresa que no era exportadora ni tenía derecho a solicitar devoluciones del IVA, traía un saldo a favor de este impuesto en su declaración cuando fue absorbida por otra que sí es exportadora. ¿Esta última podría imputar ese saldo a favor que traía la absorbida y pedir su devolución?

Si en la cuenta 1355 la empresa trae un saldo a favor por autorretención del CREE, ¿se puede solicitar en devolución a la DIAN, o se puede compensar este valor con el de algún impuesto?

¿Las casillas de control de saldos del IVA (86, 87 y 88 del formulario 300) utilizadas para devoluciones y compensaciones se pueden también emplear para imputar saldos a favor que no van a ser solicitados en devolución o compensación?

Una empresa renta equipos y suministra el papel y tinta sin que estos sean un mayor costo para el cliente, es decir, se cobra únicamente el arriendo del equipo; ¿cómo se contabiliza el papel y tinta, se hace con el precio de venta más IVA, o el costo más IVA? En caso de devolución de tinta y papel, ¿cómo sería el registro contable?

Para la información exógena del año gravable 2015, ¿los descuentos comerciales condicionados (Cuenta 530535) se deben reportar en el formato 1007 en la columna Devoluciones, rebajas y descuentos según indica la Resolución 220 del 2014 o en el 1001 como gasto?, ¿cuál concepto se debe utilizar?

¿Cómo se maneja el IVA en la devolución de una factura? La factura fue emitida en el 2015 y devuelta en el 2016.

Según un nuevo concepto emitido por la DIAN sobre retenciones en la fuente en indemnizaciones, si una empresa efectuó una retención por indemnización en febrero del 2015, ¿puede el extrabajador solicitar la devolución de dicha retención? Si es así, ¿cuál sería el procedimiento? (R/ 30753 nov de 2015; art. 5 decreto 1189 de 1988)

En el tema de provisiones por garantías, hay que analizar si la entidad tiene realmente la obligación de brindar la garantía, para lo cual es pertinente tener presente que en Colombia, por disposición legal de la Ley 1480 del 2014 –Estatuto del Consumidor–, todo producto nuevo tiene que ser vendido con garantía; hay algunas entidades que argumentan que algunos de sus productos, por ser vendidos en calidad de promociones no tienen garantía, pero esto no es verdad y en ese caso se estaría incumpliendo la ley, lo cual puede generar sanciones por parte de la Superintendencia de Industria y Comercio.

Si una empresa solo ha realizado ventas internacionales, ¿la declaración de IVA sería con saldo a favor? ¿Cómo sería el trámite para su devolución?

Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Las entradas brutas de un contrato se reconocen netas de rebajas, descuentos y devoluciones, dado que no se relacionan con los costos incurridos sino que son inherentes al ingreso mismo, según la NIC 18.