Las diferencias entre la información contable y fiscal dan lugar a diferencias temporarias y, por consiguiente, al impuesto diferido, el cual puede ser activo o pasivo. A propósito del cierre de fin de año, te invitamos a conocer los aspectos más importantes sobre este tema.

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

En el 2015 una persona natural le prestó dinero a otra, sin documento de fecha cierta; el año anterior fue cancelada parte de la deuda y el beneficiario reconoció el pasivo y el respectivo pago en la declaración de renta. Sin embargo, este último no está obligado a declarar por el año gravable 2017. En ese caso, ¿el acreedor puede reconocer el saldo pendiente como pasivo?
Resueltas septiembre 20 de 2018

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿El activo y el pasivo generado por el impuesto diferido deben ser incluidos en el estado de situación financiera?

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

Una entidad que tiene impuesto diferido activo e impuesto diferido pasivo ¿puede computarlos entre sí?

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

Cuando el activo o el pasivo no tienen valor contable, como, por ejemplo, los cargos diferidos que son llevados directamente al gasto, pero sí son deducibles para efectos fiscales, ¿qué sucede con el cálculo del impuesto diferido?

Teniendo en cuenta que el sistema tributario colombiano es probatorio, cada uno de los renglones incluidos dentro del formulario 210 de declaración de renta de personas naturales, debe estar efectivamente soportados cumpliendo con los requisitos formales exigidos dentro de las normas comerciales, civiles, contables y fiscales.

La IFRS 13 define el valor razonable como el precio que sería recibido al vender un activo, o el precio pagado por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado, en la fecha de la medición.

La medición a valor razonable establece que los activos incluidos en los estados financieros representen su valor en un mercado activo y es utilizado en  las partidas que la entidad no tiene intención de venta, pero busca  valorizar.

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿En qué formato de información exógena se debe registrar el activo o el pasivo generado por impuesto diferido?
Resueltas 19 de abril del 2018

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta 

¿Qué cualidades conllevan a determinar que un activo y pasivo califican como corrientes? 

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta 

 ¿Si una persona natural del régimen común de profesión liberal no obligada a llevar contabilidad decide llevar contabilidad en el año 2017, los datos que debe ingresar en el mes de enero son el valor del activo, del pasivo y del patrimonio bruto que presentó en la declaración por el año gravable 2016? 

Resueltas  16 de Noviembre de 2017

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿Cómo se contabiliza un anticipo recibido por el Estado a través de una fiducia para un contrato de obra? ¿se debe registrar un pasivo o se debe reportar en cuentas de orden para que no se afecte la información financiera?

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿Si una persona natural que lleva contabilidad adquiere un crédito por $400 millones y luego compra un lote por el mismo valor, debe tomar este crédito como un ingreso o se registra en la caja y al pasivo por el mismo valor?

El impuesto diferido surge como resultado de identificar las diferencias entre las bases contables y fiscales de los activos y pasivos generando así diferencias imponibles o deducibles. A continuación presentamos un método para identificar si el impuesto diferido resultante es activo o pasivo.

¿ Según el inciso C del párrafo 22.5 del estándar internacional para pymes una acción preferencial debe reconocerse como pasivo y no como patrimonio ? ¿Este reconocimiento se le debe realizar a las acciones preferenciales con derecho a voto?
El Dr. Juan David Maya menciona que la sección 22 del estándar internacional para Pymes se refiere a la diferencia entre el pasivo y el patrimonio. Ahora bien, no todas las acciones preferenciales se convierten en pasivo, sino solamente aquellas acciones que tienen vencimiento; un caso de ello ocurre cuando el inversionista trae el dinero y desde el mismo instante de la entrega pacta con la entidad que en tres o cinco años deberá retornar el dinero y regresar la acción; esto es lo que se conoce como una acción preferencial con opción de venta o con vencimiento, lo cual se convierte en un pasivo.

El cupo de sobregiro bancario otorgado a una entidad: ¿Debe reconocerse como un activo hasta el momento en que sea realizado, y en dicho momento se ajustaría al pasivo?

¿Por qué es obligatorio reconocer un pasivo por impuestos diferidos, si en la declaración de renta no se tendrá que pagar ese valor? ¿Por qué se debe reconocer un activo por impuestos diferidos que no se pueden deducir en la próxima declaración de renta?

Es común que las empresas proyecten significativas inversiones a futuro en proyectos de remodelación de su planta física, tecnológica, etc.; estos proyectos no pueden provisionarse a menos que constituyan lo que el Estándar Internacional ha denominado reestructuración.

Después de elaborado el estado de situación financiera de apertura –ESFA–, en el ciclo normal de operaciones bajo Estándares Internacionales las pymes deberán pensar en los requerimientos de medición posterior; en este caso se abordan algunos elementos básicos para dicha medición en pasivos.

Un pasivo es una obligación presente que proviene de un suceso del pasado y que para cancelar o liquidar se consumirán beneficios económicos futuros. En esta conferencia se aborda un caso práctico al respecto de las obligaciones financieras.