La guía de referencia contable y tributaria presenta el calendario que rige por el año en curso para el cumplimiento de diferentes obligaciones de índole tributaria, entre ellas, las declaraciones y pago de impuestos administrados por la Dian. Al adquirir este producto podrá consultar de manera constante las fechas para la presentación de declaraciones (por ejemplo, del impuesto de renta), evitando así incurrir en onerosas sanciones por extemporaneidad o por no declarar.

Transcurridos doce días desde la expedición de la Sentencia C-481 de 2019 de la Corte Constitucional, con la cual se declaró la inexequibilidad de la Ley 1943 de 2018, el 28 de octubre del año en curso la Dian expidió la Resolución 000070 para definir la información tributaria del año gravable 2020 que se le deberá suministrar el próximo año o a inicios del 2021.

¿En qué orden se deben elaborar los formatos de reporte de información exógena? 

Esta guía permite elaborar los formatos 1011, 1012 y 2275 para reportar otros datos de la declaración de renta o de ingresos y patrimonio; ciertos ingresos facturados como excluidos, exentos o gravados con IVA del 5 %; ciertos saldos fiscales a diciembre 31 de 2017; y el detalle de ciertos terceros.

En esta herramienta de Excel se ilustran los cambios efectuados para el reporte de información exógena por el período gravable 2018, y se exponen cuáles serán los grupos de personas naturales y jurídicas que quedarían obligadas a realizarlo.

Esta guía de Excel incluye el formato 2276 v.2 en el que se reportan datos de los certificados de ingresos y retenciones a empleados. Adicionalmente, contiene el formato 2280 v.1 en el que se reportan los datos de las mujeres víctimas de violencia que hayan sido contratadas.

En el formato 5253 v.1 se debe reportar la información (incluida fecha de nacimiento, país de nacionalidad y país de residencia) de las personas naturales que a lo largo de 2018 y a diciembre 31 del mismo año se hayan convertido para usted en beneficiarios efectivos.

En este archivo de Excel encontrará los modelos de reportes de información exógena por parte de los mandatarios de los contratos de mandato, de acuerdo con la Resolución 000060 de 2017. Incluye guías para el diligenciamiento de los formatos 5247, 5248, 5249, 5250, 5251 y 5252.

En el formato 1647 v.2 se reportará la información de todos los ingresos que se recibieron (facturaron) para terceros por desarrollar figuras como la de intermediación comercial; caso por ejemplo de los comerciantes que reciben mercancías en consignación y las facturan por cuenta del tercero.

En el formato 1010 v.8 se reportará la información personal y los aportes sociales a diciembre 31 de 2018 de los socios, accionistas, comuneros, cooperados e incluso asociados de los fondos de empleados cuando el monto de sus aportes sociales a diciembre 31 de 2018 sea superior a $3.000.000.

En el formato 1009 v.7 se reportan los saldos fiscales de las cuentas por pagar a diciembre 31 de 2018. Si el reportante es una persona natural o asimilada, solo deberá detallar pasivos a diciembre 31 que se relacionen con sus cédulas de rentas de capital y rentas no laborales.

En el formato 1008 v.7 se reportan saldos de cuentas por cobrar iguales o superiores a $500.000 (o iguales o superiores a un $1.000.000, dependiendo de lo que le corresponda informar a cada reportante). La estructura de esta hoja de trabajo es una copia de la que se presentaría para el formato 1008.

En el formato 1004 v.7 se reportará información de los terceros a los que se les realizaron pagos o abonos en cuenta tomados en los renglones de descuentos tributarios de la declaración de renta. La estructura de esta hoja de trabajo es una copia de la que se presentaría para dicho formato.

En el formato 1007 v.9 se reportan los ingresos propios recibidos, tanto operacionales como no operacionales, durante 2018. La estructura de esta hoja de trabajo es una copia de la que se presentaría para el formato 1007 cuando se use el prevalidador que la Dian publicó en su portal.

En el formato 1001 v. 10 se reportan de forma individualizada los pagos o abonos en cuenta efectuados a terceros en Colombia o en el exterior deducibles o no en renta, y los valores de las retenciones a título de renta, IVA y timbre practicadas o asumidas con los mismos que superen los $100.000.

En el formato 1005 v.7 se reportará la información del IVA descontable, mientras que en el formato 1006 v.8 se registrará el IVA generado; datos que fueron reportados en las declaraciones del IVA de 2018. En el formato 1006 v.8 también se reportará el impuesto al consumo generado en 2018.

En el formato 1003 v.7 deben reportarse las retenciones en la fuente a título de renta, IVA y timbre que terceros le hayan practicado a la entidad o persona informante. La estructura de esta hoja de trabajo es una copia de la que se presentaría para el formato 1003 cuando se use el prevalidador.

La solicitud de información exógena tributaria por el año gravable 2018 ha sido modificada en dos ocasiones, y actualmente hay un proyecto de resolución en curso. Para facilitarle a nuestros suscriptores la elaboración de dicho reporte, hoy entregamos guías útiles para su diligenciamiento.

En razón a que la Dian sigue sin actualizar su prevalidador tributario, aun cuando ya iniciaron los vencimientos para la entrega de los reportes del año gravable 2017, en esta herramienta puede construir dichos formatos y entregarlos en XML antes de junio 29 de 2018, fecha máxima de plazo.

La Resolución 000068 de 2016, mediante la cual se realizó la solicitud de información exógena tributaria por el año gravable 2017, ha sido modificada en cuatro ocasiones, la última, para ampliar los plazos para el reporte: algunos formatos podrán ser entregados hasta junio 29 de 2018.