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En esta herramienta se ilustran los cálculos que se tendrían que efectuar en las declaraciones del año gravable 2015 y siguientes, para definir el monto del descuento por impuestos pagados en el exterior con que se podrían afectar dichos tributos.

Esta herramienta constituye una guía de orientación general en donde se relacionan algunas de las cuentas que se deben considerar en el momento de diligenciar algunos de los formatos a reportar en la información exógena del año gravable 2015; por ello, es pertinente que cada informante analice su situación y haga uso de las cuentas de acuerdo a sus particularidades.

Para el año gravable 2015, las declaraciones del impuesto de renta y del impuesto sobre la renta para la equidad –CREE– de las pequeñas empresas que fueron creadas bajo la Ley 1429 del 2010, serán muy similares a la manera en la cual se liquidaron para el año gravable 2014. En esta conferencia se presenta un caso práctico sobre cómo realizar la liquidación de dichos impuestos.

El tema central de esta parte del taller de conversión son los impuestos, gravámenes y tasas, para los cuales el Dr. Carlos Arturo Rodríguez presenta varios casos típicos de las organizaciones, usando como ejemplo a la compañía MCRD.

En esta herramienta se ilustran los cálculos que los declarantes del Impuesto a la Riqueza tendrían que efectuar para poder dar aplicación a las normas contenidas en el numeral 2 y parágrafo 3 del artículo 295-2 E.T. Estas indican que cuando se posean acciones o aportes en sociedades nacionales de forma indirecta, es decir, mediante participaciones en fiducias, fondos de inversión colectiva o fondos voluntarios de pensiones y otras figuras expresamente mencionadas en la misma, se tendrán que obtener certificaciones especiales de dichas fiducias o fondos de forma que el declarante del Impuesto a la Riqueza pueda calcular el valor que restaría en su base gravable del Impuesto a la Riqueza por concepto del valor patrimonial neto de dichas acciones o cuotas.

Para la información exógena del año gravable 2015, el artículo 31 de la Resolución 220 del 2014 establece que todas las personas naturales y jurídicas que durante el 2015 hayan empleado una o más mujeres víctimas de la violencia y que hayan hecho uso de la deducción especial en renta establecida en el artículo 23 de la Ley 1257 del 2008, deberán reportar en el formato 2280 a dichas mujeres, junto con los demás datos señalados en el artículo 21 de la resolución citada.

El siguiente es un otorgamiento de poder especial que permite a un tercero adelantar los trámites pertinentes para la compraventa de un inmueble, desde su inicio hasta su finalización.

“En la toma de decisiones es importante la presencia de un quórum determinado para que estas resulten válidas; de lo contrario, algún propietario podría refutarlas y solicitar su anulación. Cabe recordar que dicho quórum debe representar por lo menos el 70% de los coeficientes de la propiedad”.

Con esta herramienta se podrán elaborar los formularios 220 para el año gravable 2015 tal como fueron definidos en el artículo 9 de la Resolución 004 expedida por la DIAN el 8 de enero del 2016. De nuevo la DIAN ha pedido que este formulario se le expida no solo a los empleados asalariados sino también a los empleados por servicios, lo cual viola lo indicado en los artículos 378 a 381 del ET, y en el artículo 43 del Decreto 2243 del 2015. Además, la información que se incluya en los formularios 220 del año gravable 2015 será la misma que quedará reportada en el formato 2276 exigido en el artículo 29 de la Resolución 220 del 2014. El plazo para expedir los formularios 220 por el año gravable 2015 vence en marzo 18 del 2016.

Este es un modelo de contrato promesa de compraventa de apartamento, el cual se encuentra afectado con usufructo y se pacta su cancelación durante el trámite de compra.

En continuación con el taller para la elaboración del ESFA, el Dr. Carlos Arturo Rodríguez aborda esta vez el tema de los otros activos, y su análisis para la inclusión en la información financiera bajo el Estándar para Pymes.

En el transcurso del proceso de convergencia a Estándares Internacionales se han generado una serie de “creencias” en relación con algunos temas articulares; una de estas se vincula con los cargos diferidos. En el presente editorial revelamos el misterio en torno a este tema para aclarar si su desaparición es un mito o una realidad.