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Artículo destacado

Gobierno reglamentó devolución automática de saldos a favor en renta e IVA

Decreto 535, abril 10 de 2020

El Gobierno Nacional publicó el Decreto 535 del 10 de abril de 2020 a través del cual reglamenta la devolución automática de saldos a favor en renta e IVA, en un término de 15 días, desde la presentación de la solicitud, y mientras persista la emergencia económica, social y sanitaria originada por el COVID-19. Lo anterior significa un alivio en el efectivo disponible de las empresas mientras dure la pandemia originada por el COVID-19.

Aplica para solicitudes de devolución del impuesto sobre las ventas e impuesto sobre la renta que no sean calificadas como riesgo alto. La Dian podrá evaluar, en caso que se trate de contribuyentes considerados de alto riesgo, si suspende el proceso o si hace la devolución automática, efectuando un control de fiscalización al respecto. No se requiere anexar la relación de costos, gastos y deducciones en las solicitudes de renta durante la vigencia del decreto. Esta relación deberá ser allegada a la Dian dentro de los 30 días siguientes al levantamiento de la emergencia económica, social y ecológica, sin requerimiento previo.

No será necesario adjuntar la relación de gastos, ya que sólo se enviará dentro de los 30 días siguientes a la finalización oficial de la emergencia.

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Resolución 0605 del 30-06-2020

La Superfinanciera certifica que el interés bancario corriente para el período comprendido entre el 1 y el 31 de julio de 2020 en la modalidad de crédito de consumo y ordinario será del 18,12 % EA.

La tasa de interés bancario corriente para la modalidad de microcrédito, por su parte, será del 34,16 % para el período comprendido entre 1 de julio de 2020 y el 30 de septiembre de 2020.

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Circular Externa 72 del 28-06-2020

A través de la Circular Externa 72 de 2020, el Ministerio del Interior adoptó una serie de medidas para el desarrollo del segundo y tercer día sin IVA en el marco de la pandemia del COVID-19.

Entre dichas medidas se encuentra la suspensión de la venta presencial de electrodomésticos, computadores y equipos de comunicaciones a los que hace referencia el numeral 3.2 del artículo 3 del Decreto Legislativo 682 de 2020, como medida sanitaria preventiva y de control, en todos los establecimientos de comercio del territorio nacional considerados como grandes superficies, conforme a lo establecido en el artículo 2.2.1.1.1.3.1 del Decreto 1082 de 2015.

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COVID-19: normatividad tributaria expedida hasta el momento en Colombia

Gobierno autorizó la disminución del anticipo de renta para el ejercicio gravable 2020 a un porcentaje de 0 % como anticipo del año gravable 2020. Para otros sectores, el porcentaje a aplicar será del 25 %.

Exclusión de IVA en contratos de franquicias y prestación de servicios de hotelería y turismo.

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COVID-19: normatividad comercial y financiera expedida hasta el momento en Colombia

Entidades como la Supersociedades, Superfinanciera y el Ministerio de Comercio, entre otras, han tomado medidas para proteger el bolsillo de personas naturales y jurídicas.

Giros para programas sociales, régimen de zonas francas, renovación de matrícula mercantil, servicios públicos, procesos de insolvencia, entre otras.

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Decreto 886 del 25-06-2020

Ministerio de Hacienda expide el Decreto 886 de 2020, a través del cual fija el rendimiento mínimo anual por préstamos otorgados por las sociedades a sus socios o accionistas.

Así, por el año gravable 2020, los préstamos en dinero realizados por las sociedades a sus socios tendrán un rendimiento mínimo anual proporcional al 4,48 %, de conformidad con las especificaciones del artículo 35 del ET.

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Resolución 000064 del 18-06-2020

Dian expide la Resolución 000064 de 2020, a través de la cual establece lineamientos respecto a la información que deberá entregar el responsable del IVA en relación con las ventas realizadas durante los días sin IVA creados a través del Decreto Legislativo 682 de 2020.
Esta información deberá ser presentada de manera virtual utilizando los servicios informáticos electrónicos de la Dian, haciendo uso de la firma electrónica, a más tardar el 31 de agosto de 2020.
Cabe señalar que, la no entrega de dicha información o la entrega de forma extemporánea o de manera errada, dará lugar a la aplicación de la sanción consagrada en el artículo 651 del ET.

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Resolución 000066 del 18-06-2020

Dian expide la Resolución 000066 de 2020, por medio de la cual se establece el procedimiento para la presentación del informe local y el informe maestro de la documentación comprobatoria, y se adoptan el contenido y las especificaciones técnicas de la información que debe presentarse a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dian, correspondiente al año gravable 2019 o la fracción de año gravable 2020.

De acuerdo con el artículo 1.6.1.13.2.29 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 2 del Decreto 2345 de 2019, el informe maestro de la documentación comprobatoria deberá presentarse a más tardar entre el 7 y el 21 de julio de 2020 según el último dígito del NIT del responsable, sin tener en cuenta el dígito de verificación.

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Resolución 000065 del 18-06-2020

Dian expide la Resolución 000065 de 2020, a través de la cual establece el procedimiento para la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia (formulario 120), así como para la notificación del informe país por país, y se adopta el contenido y las especificaciones técnicas de la información que debe presentarse a través de los servicios informáticos de la Dian, correspondientes al año gravable 2019 o la fracción del año gravable 2020.

De acuerdo con el artículo 1.6.1.13.2.28 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 2345 de 2019, la declaración informativa de precios de transferencia deberá ser presentada entre el 7 y el 21 de julio de 2020 de acuerdo con el último dígito del NIT.

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Decreto 855 del 17-06-2020

Ministerio de Hacienda expide el Decreto 855 de 2020, mediante el cual se designan los expertos internacionales de la Comisión de Estudio de Beneficios Tributarios creada a través del artículo 137 de la Ley 2010 de 2019.

Recordemos que la ley establece un plazo de 18 meses, a partir de la conformación de la comisión, para entregar los resultados del análisis, junto con una propuesta al ministerio de Hacienda, es decir, hasta abril de 2022.

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Decreto 849 del 16-06-2020

Ministerio de Hacienda expide el Decreto 849 de 2019, mediante el cual se reglamenta el numeral 2 del artículo 235-2 del ET, en relación con las rentas exentas para quienes inviertan en el desarrollo del campo colombiano.
Dicho decreto, además, desarrolla las condiciones para la aplicación de la exclusión del IVA en los servicios destinados a la adecuación de tierras, la producción agropecuaria y pesquera y a la comercialización de los respectivos productos señalados en el numeral 24 del artículo 476 del ET.

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COVID-19: normatividad laboral expedida hasta el momento en Colombia

Luego de declarar el Estado de Emergencia, Gobierno y diversas entidades han implementado medidas laborales para que empleadores y empleados dispongan de ellas, y protejan el empleo.

Decisiones para proteger pensionados, retiro de cesantías, ARL, entre otras. A continuación, las relacionamos.

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Decreto 842 del 13-06-2020

A través del Decreto 842 de 2020, el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo reglamentó las medidas especiales transitorias de procesos de insolvencia a las cuales se podrán acoger las empresas que se hayan visto considerablemente afectadas debido al estado de emergencia económica, social y ecológica presentado en el país con ocasión del COVID-19.

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Resolución 1242 del 11-06-2020

A través de la Resolución 1242 de 2020, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público introdujo una serie de modificaciones y adiciones a la Resolución 1129 de 2020, por medio de la cual se establecen las pautas para la postulación al Programa de Apoyo al Empleo Formal –Paef–.

Además, realiza modificaciones al Decreto Legislativo 815 de 2020 que, a su vez, modificó el Decreto Legislativo 639 de 2020, por medio del cual se creó el Paef.

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Decreto 829 del 10-06-2020

Ministerio de Hacienda expide el Decreto 829 de junio 10 de 2020, a través del cual reglamenta los artículos 11, 12, 13 y 14 de la Ley 1715 de 2014, modifica y adiciona el Decreto 1625 de 2016 y deroga algunos artículos del Decreto 1073 de 2015, reglamentario del sector administrativo de minas y energía.
Dicho decreto establece que, como fomento a la investigación, desarrollo e inversión en el ámbito de la producción de energía eléctrica con fuentes no convencionales de energía y la gestión eficiente de la energía, los contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementario que realicen directamente inversiones en este sentido, tendrán derecho a deducir de su renta, en un período no mayor a 15 años (contados a partir del año gravable siguiente en el que haya entrado en operación la inversión), el 50 % del valor total de la inversión realizada de acuerdo con lo establecido en el artículo 11 de la Ley 1715 de 2014 .

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Resolución 000-860 del 05-06-2020

La Resolución 000-860 de 2020 adopta el reglamento interno del Tribunal Disciplinario de la Junta Central de Contadores –JCC– y deroga la Resolución 000-129 del 04 de marzo de 2015, estableciendo así cuál es el funcionamiento de las convocatorias y deliberaciones, el quorum requerido para sesionar y las mayorías exigidas para tomar decisiones.

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Decreto Legislativo 797 del 04-06-2020

El Decreto 797 de 2020 permite, de manera transitoria, la terminación unilateral de los contratos de arrendamiento de local comercial por parte de los arrendatarios que se encuentran en la imposibilidad de ejercer las actividades económicas listadas en el artículo 2 del mismo decreto.
Así, dichos arrendatarios podrán terminar unilateralmente su contrato de arrendamiento de local comercial hasta el 31 de agosto de 2020, pagando únicamente el valor correspondiente a un tercio de la penalidad, proveniente de la ley o de acuerdos entre las partes.

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Decreto Legislativo 789 del 04-06-2020

Ministerio de Hacienda expide el Decreto Legislativo 789 de 2020, por el cual se adoptan medidas tributarias transitorias en relación con la exclusión transitoria del IVA en contratos de franquicias y servicios de hotelería y turismo, y la exención del IVA en la importación de vehículos automotores, en el marco del estado de emergencia económica, social y ecológica de conformidad con el Decreto 637 de 2020.

Por lo tanto, dada la crisis económica generada en el sector del transporte público terrestre y de carga, por la suspensión parcial de la movilidad en todo el territorio nacional de pasajeros y de carga, se estableció que hasta el 31 de diciembre de 2021 la importación de vehículos automotores se encontrará exenta del IVA.

Así mismo, hasta el 31 de diciembre de 2020 en todo el territorio nacional se encontrará excluida del IVA la prestación de servicios de hotelería y turismo.

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Decreto Legislativo 818 del 04-06-2020

El Decreto 818 de 2020 determina una serie de alivios tributarios para el sector de la cultura, entre los que se encuentran los siguientes:

• Disminución de la tarifa de retención en la fuente a título de renta al 4 %, del 1 de julio de 2020 al 30 de junio de 2021, para los servicios correspondientes a las 27 actividades de la cuenta satélite de cultura y economía naranja del Dane.
• Exclusión del IVA del 1 de julio de 2020 al 30 de junio de 2021 para algunos servicios artísticos, tales como la dirección artística de artes escénicas o la elaboración de libretos y guiones.

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Decreto Legislativo 801 del 04-06-2020

A través del Decreto Legislativo 801 de 2020, el Ministerio del Trabajo crea un auxilio económico que será entregado a través de las cajas de compensación familiar a la población que ha quedado cesante con ocasión de la declaratoria del estado de emergencia económica, social y ecológica por el COVID-19.

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Decreto Legislativo 803 de 04-06-2020

A través del Decreto 803 de 2020, el Ministerio del Trabajo crea el Programa de Apoyo para el Pago de la Prima de Servicios –PAP– para el Sector Agropecuario, indicando los requisitos para el acceso al programa, la cuantía del aporte monetario y el procedimiento de postulación.

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Decreto Legislativo 815 del 04-06-2020

A través del Decreto Legislativo 815 de 2020, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público realiza una serie de modificaciones al Programa de Apoyo al Empleo Formal –Paef–.

Entre dichas modificaciones se encuentran la ampliación de la temporalidad del Paef hasta agosto de este año, la inclusión de empleados con sustitución patronal en el conteo de los trabajadores para acceder al aporte y cuestiones relativas a la retención en la fuente de los pagos realizados a los empleadores a través del Paef.

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Decreto Legislativo 807 del 04-06-2020

Con ocasión de la emergencia sanitaria que atraviesa el país por la propagación del COVID-19, el 4 de junio de 2020 fue expedido el Decreto Legislativo 807 de 2020, por medio del cual se estableció que el proceso de devolución y/o compensación automática abreviada que había sido establecido mediante el Decreto Ley 535 de 2020 solo estaría autorizado hasta el 19 de junio de 2020. Se estableció que aquellas que estuvieran en trámite a dicha fecha finalizarían con tal procedimiento, incluyendo aquellas que fueron inadmitidas y se radicaron dentro del mes siguiente a su inadmisión.

Adicionalmente, mediante este decreto se facultó a la Dian para llevar a cabo inspecciones tributarias y contables virtuales, al igual que la ejecución de visitas administrativas virtuales de inspección, vigilancia y control en materia tributaria y cambiaria mientras permanezca la emergencia sanitaria por la pandemia del coronavirus.

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Decreto Legislativo 800 del 04-06-2020

A través del Decreto Legislativo 800 de 2020, el Ministerio de Salud y Protección Social determinó una serie de medidas para preservar la afiliación y prestación de servicios en el sistema de seguridad social en salud para aquellos trabajadores afiliados que con ocasión de la contingencia derivada por el COVID-19 quedaron desempleados.

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Decreto Legislativo 814 del 04-06-2020

Ministerio de Hacienda expide el Decreto Legislativo 814 de 2020, mediante el cual se ordena la entrega de transferencias monetarias no condicionadas, adicionales y extraordinarias en favor de los beneficiarios de los programas de Protección Social al Adulto Mayor –Colombia Mayor–, Familias en Acción y Jóvenes en Acción, y se dictan otras disposiciones en el marco del estado de emergencia económica, social y ecológica declarado por el Decreto 637 de 2020.

Esta medida será ejecutada con cargo a los recursos del Fondo de Mitigación de Emergencias –Fome– o a las demás fuentes de financiación consideradas en el presupuesto general de la nación –PGN–, para lo cual se efectuará la correspondiente distribución presupuestal al Ministerio del Trabajo y al Departamento Administrativo para la Prosperidad Social.

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Decreto Legislativo 812 del 04-06-2020

Ministerio de Hacienda expide el Decreto Legislativo 812 de 2020, por el cual se crea el registro social de hogares y la plataforma de transferencias monetarias y se dictan otras disposiciones para atender las necesidades de los hogares en situación de pobreza y vulnerabilidad económica en todo el territorio nacional, dentro del estado de emergencia económica, social y ecológica.

Así, de acuerdo con lo señalado en el decreto en cuestión, el Departamento Nacional de Planeación –DNP– creará, administrará e implementará el registro social de hogares, con el fin de validar y actualizar la información socioeconómica de las personas y hogares, a través del uso de registros administrativos y de caracterización de la población, identificando los criterios de focalización, elegibilidad y permanencia de los beneficiarios de los programas sociales y subsidios del Gobierno nacional y de las entidades territoriales, así como para la asignación de subsidios.

El registro social de hogares permitirá efectuar la evaluación y el seguimiento a los programas sociales y subsidios otorgados por las distintas entidades del Gobierno nacional, a través del tiempo, y el efecto en la situación socioeconómica de los beneficiarios, buscando así mejorar la asignación del gasto social. El resultado de la mencionada evaluación y seguimiento podrá ser utilizado para expedir nuevas normas sobre la ejecución de transferencias monetarias que van dirigidas a la población en estado de vulnerabilidad, pobreza y pobreza extrema.

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Decreto Legislativo 811 del 04-06-2020

Ministerio de Hacienda expide el Decreto Legislativo 811 de 2020, por el cual se establecen medidas relacionadas con la inversión y la enajenación de la participación accionaria del Estado, en el marco del estado de emergencia económica, social y ecológica declarado por el Decreto 637 del 6 de mayo de 2020.

Así pues, el decreto contempla que, cuando la nación reciba o adquiera participaciones minoritarias en el capital de determinada sociedad privada, pública o mixta, podrá exigir que sus accionistas o propietarios privados garanticen que comprarán la participación del Estado dentro de un plazo determinado, o que pondrán a la venta, en conjunto con las acciones de la nación, al menos la cantidad de acciones o participaciones necesarias para enajenar el control de la misma, y que garanticen este compromiso mediante mecanismos que aseguren que las respectivas acciones o derechos estarán disponibles para ser vendidos en el plazo acordado.

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Decreto Legislativo 773 del 03-06-2020

Ministerio de Hacienda expide el Decreto Legislativo 773 de 2020, mediante el cual se modifica la fecha de presentación del marco fiscal de mediano plazo para la vigencia fiscal 2020, en el marco del estado de emergencia económica, social y ecológica declarado por el Decreto 637 del 6 de mayo de 2020.

Por lo tanto, para la vigencia de 2020, el Gobierno nacional presentará el marco fiscal de mediano plazo a las comisiones económicas del Senado y la Cámara de Representantes, antes del 30 de junio de 2020.

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Decreto Legislativo 772 del 03-06-2020

A través del Decreto Legislativo 772 de 2020, el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo establece medidas especiales en procesos de insolvencia, con el fin de mitigar los efectos de la emergencia social, económica y ecológica en el sector empresarial.

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Decreto Legislativo 771 del 03-06-2020

A través del Decreto Legislativo 771 de 2020, el Ministerio de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones establece que los empleadores deberán reconocer el valor del auxilio de transporte como auxilio de conectividad digital a los trabajadores que devenguen hasta dos (2) salarios mínimos mensuales legales vigentes (1.755.606 para 2020).

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Decreto Legislativo 770 del 03-06-2020

A través del Decreto Legislativo 770 de 2020, el Ministerio del Trabajo adopta una serie de medidas respecto al Programa de Protección al Cesante, la jornada de trabajo y para el primer pago de la prima de servicios.

Además, crea el Programa de Apoyo para el Pago de la Prima de Servicios –PAP– y el Programa de Auxilio a los Trabajadores en Suspensión Contractual.

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Liquidadores

Liquidación de Cesantías e Intereses de Cesantías

Este simulador te ayudará a calcular el valor de las cesantías para tus empleados.

Conózca más sobre las cesantías
Conózca las fórmulas para Liquidación de las Cesantías

$
sin puntos ni comas
Entre 1 y 360 días

Información general

Salario mínimo legal vigente $ 877.803
Salario mínimo integral vigente $ 11.411.439
Auxilio de transporte $ 102.854
Unidad de Valor Tributario (UVT) $ 35.607

Liquidador de la Prima Legal de Servicios Semestral


Conózca más sobre la prima legal de servicios
Conózca las fórmulas para Liquidación de la Prima

$
sin puntos ni comas
Entre 1 y 180 días


Información general

Salario mínimo legal vigente $ 877.803
Salario mínimo integral vigente $ 11.411.439
Auxilio de transporte $ 102.854
Unidad de Valor Tributario (UVT) $ 35.607

Este simulador te ayudará a calcular el valor de la liquidación
de las vacaciones de tus empleados.

Conózca más sobre las vacaciones
Conózca las fórmulas para Liquidación de Vacaciones

$
sin puntos ni comas
Entre 1 y 360 días


Información general

Salario mínimo legal vigente $ 877.803
Salario mínimo integral vigente $ 11.411.439
Auxilio de transporte $ 102.854
Unidad de Valor Tributario (UVT) $ 35.607

Este simulador te ayudará a calcular el valor unitario de las horas Nocturnas,
Extras Diurnas/Nocturnas y Dominicales/Festivos de tus empleados.

Conózca más sobre las horas extras
Conózca las fórmulas para Liquidación de Horas extras

$
sin puntos ni comas


Información general

Salario mínimo legal vigente $ 877.803
Salario mínimo integral vigente $ 11.411.439
Auxilio de transporte $ 102.854
Unidad de Valor Tributario (UVT) $ 35.607

Este simulador te ayudará a calcular el valor de la nómina mensual para
un empleado del servicio doméstico contratado tiempo completo.

Conózca más sobre la nómina para el servicio doméstico

$
sin puntos ni comas*

Los datos a continuación se usan para calcular la prima de servicios

* Ubique en este apartado el valor mensual percibido como salario básico, comisiones, horas extras y demás conceptos que constituyen salario (ver artículo 127 del Código Sustantivo del Trabajo). Tenga en cuenta NO incluir el auxilio de transporte en este valor.

Información general

Salario mínimo legal vigente $ 877.803
Salario mínimo integral vigente $ 11.411.439
Auxilio de transporte $ 102.854
Unidad de Valor Tributario (UVT) $ 35.607
 
A diciembre 31 de 2019
Es decir, ¿capta y coloca recursos financieros en el público?
NOTA: Las entidades de "interés público" son las que se mencionan explícitamente en el parágrafo 1 del artículo 1.1.1.1 del DUR 2420 de 2015. No se es de "interés público" porque se presten servicios públicos como el de energía, gas, educación, salud o transporte, ni porque se vendan servicios al público.

Por favor responda si cumple además las siguientes condiciones:

NIIF - NAI Oficiales

 

Las Normas Internacionales de Información Financiera -NIIF- y las Normas de Aseguramiento de la Información -NAI- se hicieron públicas en Colombia con el permiso de la Fundación IFRS, por el Consejo Técnico de la Contaduría Pública, en colaboración con el Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia.

Para acceder a la traducción oficial de los estándares puede ingresar a los siguientes enlaces:

Fundación IFRS: NIC y NIIF

Traducción al español de las Normas Internacionales de Información Financiera y sus interpretaciones.

Enlace: http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/niif/login.php

IFAC: NAI

Norma Internacional de Auditoría, Norma Internacional de Control de Calidad, Norma Internacional sobre Compromisos de Revisión, Norma Internacional para Compromisos de Aseguramiento, Norma Internacional sobre Servicios Relacionados o al Glosario de Términos del Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento.

Enlace: http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/ifac/login.php

 

*La consulta solo está disponible para usuarios registrados. Si es la primera vez que ingresa, haga clic en el botón “registrarme” y siga los pasos indicados.

Indicadores y cifras relevantes

Impuesto de Renta personas jurídicas
(artículo 240 del ET)
2019 33 %
2018 33 %
Sanción Mínima
(artículo 639 del E.T.)
2020 $356.000
2019 $343.000
2018 $332.000
2017 $319.000
UVT
(Resolución 000084 de 2019)
2020 $35.607
2019 $34.270
2018 $33.156
2017 $31.859
2016 $29.753
2015 $28.279
IVA
19 %
RETEIVA
15 %
Tributación diferente al 33 % por el año gravable 2019
Beneficiarios de la Ley 1429 de 2010 9 %
Nuevos hoteles en municipios hasta 200.000 habitantes (certificado a 31 de diciembre de 2016, por un término de 20 años) 9 %
Hoteles remodelados en municipios hasta 200.000 habitantes (certificados a 31 de diciembre de 2016, por un término de 20 años) 9 %
Nuevos hoteles en municipios igual o superior a 200.000 habitantes (certificado a 31 de diciembre de 2018, por un término de 10 años) 9 %
Hoteles remodelados en municipios igual o superior a 200.000 habitantes (certificados a 31 de diciembre de 2018, por un término de 10 años) 9 %
Nuevos proyectos de parques temáticos en municipios hasta 200.000 habitantes (por un término de 20 años) 9 %
Nuevos proyectos de parques de ecoturismo y agroturismo hasta 200.000 habitantes (por un término de 20 años) 9 %
Nuevos muelles náuticos en municipios de hasta 200.000 habitantes (por un término de 20 años) 9 %
Nuevos proyectos de parques temáticos en municipios igual o superior a 200.000 habitantes (por un término de 10 años) 9 %
Nuevos proyectos de parques de ecoturismo y agroturismo igual o superior a 200.000 habitantes (por un término de 10 años) 9 %
Nuevos muelles náuticos en municipios de igual o superior a 200.000 habitantes (por un término de 10 años) 9 %
Leasing de inmuebles construidos para vivienda 9 %
Cultivos de tardío rendimiento (artículo 1 de la Ley 939 de 2004) 9 %
Empresas editoriales 9 %
Usuarios de nuevas zonas francas municipio de Cúcuta 15 %
Usuarios de zonas francas operadores y usuarios 20 %
Entidades régimen tributario especial 20 %
Cooperativas 20 %
Ganancias ocasionales 10 %
Ganancias ocasionales por premios rifas 20 %
Sociedades de la Zese (5 primeros años) 0 %
Cédulas para declarar renta personas naturales 2019
Rentas de trabajo, de capital y no laborales – Cédula general (Artículo 241 del ET, modificado por el artículo 26 de la Ley 1943 de 2018)
Renta de pensiones (Artículo 241 del ET, modificado por el artículo 26 de la Ley 1943 de 2018)
Renta por dividendos o participacione (Artículo 242 del ET, modificado por el artículo 27 de la Ley 1943 de 2019)
Impuesto al patrimonio - Personas Naturales
(artículo 296-2 del ET modificado por el artículo 35 de la Ley de financiamiento 1943 de 2018)
2019 a 2021
1 %
IPC
(Ver tabla)
2019 3,80 %
2018 3,18 %
2017 4,09 %
2016 5,75 %
2015 6,77 %
2014 3,66 %
Tasa de Interés - Dian

Artículo 635 del ET (su inciso segundo fue modificado por el artículo 279 de la Ley 1819 de 2016)

Tasa aplicable a las obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –Dian–

Entre el 1 y 31 de mayo de 2020 25,29 %
Entre el 1 y 30 de abril de 2020 26,04 %
Interés Bancario Corriente - Superfinanciera
Consumo y Ordinario
Entre el 1 y 31 de mayo de 2020 18,19 %
Entre el 1 y 30 de abril de 2020 18,69 %
Microcrédito
Entre el 1 de abril y el 30 de junio de 2020 37,05 %
Entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2020 36,53 %
Consumo bajo monto
Entre el 1 de octubre de 2019 y el 30 de septiembre de 2020 34,18 %
Entre el 1 de octubre de 2018 y el 30 de septiembre de 2019 34,25 %
Tasa de Usura - Superfinanciera
Consumo y Ordinario
Entre el 1 y 31 de mayo de 2020 27,29 %
Entre el 1 y 30 de abril de 2020 28,04 %
Microcrédito
Entre el 1 de abril y el 30 de junio de 2020 55,58 %
Entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2019 54,80 %
Consumo bajo monto
Entre el 1 de octubre de 2019 y el 30 de septiembre de 2020 51,27 %
Entre el 1 de octubre de 2018 y el 30 de septiembre de 2019 51,38 %
Contribuyentes no obligados a declarar renta por el año gravable 2019
La persona natural queda exonerada de presentar la declaración del impuesto sobre la renta si durante el año gravable 2019 no fue responsable de IVA y, además, cumple con la totalidad de los siguientes 6 requisitos:
Requisito UVT $34.270 Valor
Patrimonio bruto a diciembre 31 no exceda 4.500 $ 154.215.000
Ingresos brutos a diciembre 31 inferiores a 1.400 $ 47.978.000
Consumos con tarjeta de crédito no excedan 1.400 $ 47.978.000
Compras y consumos totales del año no excedan 1.400 $ 47.978.000
Consignaciones, depósitos, o inversiones no excedan 1.400 $ 47.978.000
No deben ser responsables de IVA en el régimen común al cierre del año
Salario integral
2020 $ 11.411.439
2019 $ 10.765.508
2018 $ 10.156.146
2017 $ 9.590.321
2016 $ 8.962.915
Salario Mínimo Legal
(Decreto 2360 de diciembre 26 de 2019)
2020 $ 877.803
2019 $ 828.116
2018 $ 781.242
2017 $ 737.717
2016 $ 689.455
Auxilio de Transporte
(Decreto 2361 de diciembre 26 de 2019)
2020 $ 102.854
2019 $ 97.032
2018 $ 88.211
2017 $ 83.140
2016 $ 77.700
Salud (aportes)
Para aquellas empresas que cumplen para
la exoneracion al Sistema de Seguridad
Social en Salud no aplica la tarifa de la
empresa
Total: 12.5 %
Empresa: 8.5 %
Trabajador 4 %
Pensión (aportes)
Total: 16 %
Empresa: 12 %
Trabajador: 4 %
Parafiscales
(aplica a salarios superiores a 10 SMLMV)
Sena: 2 %
ICBF: 3 %
C.Compens.Fam.: 4 %
Recargos
Extra Diurna: +25 %
Nocturna: +35 %
Extra Nocturna: +75 %
Dominical: +75 %
Extra Dominical: +100 %
Extra Dominical Nocturna: +150 %