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Además del ejemplo que presentamos a continuación, se realiza la depuración del impuesto del CREE contable y fiscal, y se muestra la información complementaria en el proceso de conciliación. Finalmente, se presenta un taller de conciliación entre los excedentes contables y la renta fiscal de una entidad del régimen tributario especial.

Se detallan los motivos por los cuales al preparar la conciliación se deben tomar unos elementos en Renta pero no en el CREE y viceversa. Detallaremos con base en la información del libro cada una de las circunstancias en que se presentan tales diferencias, como las diferencias al preparar la conciliación para el impuesto de renta y el CREE. De igual manera, se hace un análisis de costos y gastos deducibles del CREE. Además, diferencias al preparar la conciliación para el impuesto de renta y el CREE.

En esta parte se explican algunos beneficios fiscales relacionados con el impuesto de renta como son que no tienen obligación de liquidar y pagar impuesto al patrimonio; pueden compensar pérdidas fiscales con los beneficios netos de los períodos siguientes; no están obligados a aplicar los sistemas de renta por comparación patrimonial; no liquidan renta presuntiva, entre otros.

A continuación se presenta un ejemplo con una Sociedad X y su respectivo Estado de Resultados del año 2013, donde se muestran las rentas exentas, descuentos tributarios, compensaciones fiscales, y recuperación de deducciones, entre otros.

La conciliación es una tarea que puede volverse delicada, en especial cuando se tiene presente la gran cantidad de normatividad vigente que coexiste. Un ejemplo es el extenso formato 1732 el cual fue utilizado en el año gravable 2012 exigido por la DIAN a ciertos declarantes de renta obligados a llevar contabilidad como complemento a su declaración de renta del año gravable 2011 y 2012. Seguramente también será exigido para los mismos efectos en el año gravable 2013 y siguientes.

En el transcurso de esta conferencia, el Dr. Coral, explica los diversos procedimientos que se efectúan en todas las empresas durante diciembre en el área laboral y seguridad social. La idea es que el área de Recursos Humanos no cometa una serie de errores habituales que se dan durante este mes en la contratación, terminación de contratos, pago de prestaciones, y otorgamiento de vacaciones colectivas en éste mes del año en particular, entre otros.

El IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo que es cobrado y recaudado por el vendedor en el momento de toda transacción comercial, ya sea por la venta de bienes o prestación de servicios.

En esta conferencia se analiza la manera de comprobar la partida doble después del registro de los hechos económicos, además de la explicación y aplicación de la llamada “ecuación patrimonial”.

En concepto del pasado 22 de octubre de 2013, el CTCP indicó que en el universo de «trabajadores» con los cuales se puede definir a cuál de los grupos pertenecerá la persona o entidad obligada a llevar contabilidad, no solo deben tomarse en cuenta los trabajadores directos sino también los que estén laborando como trabajadores temporales (los enviados en misión por una empresa temporal de empleo).

Las NIIF son un conjunto de normas internacionales de contabilidad que establecen los requisitos de reconocimiento, medición, presentación e información a revelar que se refieren a las transacciones y hechos económicos que afectan a una empresa y que se reflejan en los estados financieros.

Punto de partida para la contabilización según las NIIF, en el cual cada entidad debe elaborar y presentar un estado de situación financiera conforme a las NIIF en la fecha de transición que le corresponde según el grupo al que pertenezca.

Es un impuesto que se tiene por pagar o recuperar en períodos de tiempo futuro. Se origina por el reconocimiento de ingresos, costos y gastos para efectos tributarios en períodos diferentes de los utilizados para propósitos contables.