Etiqueta: exenciones tributarias

El Consejo Gremial Nacional –CGN– que agrupa a los 21 gremios más importantes del país, le entregó un documento al presidente electo Iván Duque, con propuestas para reactivar la economía colombiana.

El informe Global Family Business Tax Monitor de KPMG, resalta que hay diferencias notables a nivel mundial en los montos de impuestos pagados cuando una empresa familiar pasa de una generación a otra. Colombia ha otorgado beneficios fiscales y de seguridad social a este tipo de empresas.

Los alivios aprobados en la Ley 1819 de 2016, y que aplican desde la presente vigencia, ya empezaron a verse reflejados con la presentación de las declaraciones tributarias.

Tal premisa se encuentra en la Sentencia 23211 de 2018 que dio claridad sobre una liquidación oficial de dicho impuesto por algunos períodos de 2009. El artículo 349 de la Ley 1819 de 2016 establece actualmente que el hecho generador es el beneficio que se obtiene por la prestación del servicio.

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta 

¿Cuáles son los beneficios o exenciones tributarias para un titular de una cuenta AFC? 

Resueltas 22 de marzo de 2018

El Ministerio de Hacienda precisa que los concejos municipales, en ejercicio de sus atribuciones, pueden conceder exenciones de sus impuestos, para lo cual deben tener en cuenta los requisitos señalados en la Ley 14 de 1983, tales como: la consistencia de las exenciones tributarias con el plan de desarrollo y con el marco fiscal de mediano plazo; el estudio y presentación del impacto fiscal de la medida propuesta en los términos del artículo 7 de la Ley 819 de 2003; la presentación de los costos fiscales de la iniciativa y la fuente alternativa de financiación que genera los costos de una medida como la estudiada; y la limitación relativa al plazo de la exención, la cual no puede ser mayor de diez años. En consecuencia, es claro que los concejos municipales pueden otorgar exenciones sobre los impuestos de su propiedad, de manera discrecional, para los bienes de las comunidades religiosas, tanto la católica como las demás iglesias autorizadas por el Estado en condiciones de igualdad.

Las exenciones se dan anticipadamente evitando el nacimiento de la obligación tributaria, mientras que las amnistías y condonaciones son un modo de extinción de una obligación que ha sido causada con anterioridad. Por otro lado, todas suponen el cumplimiento de requisitos estipulados en la norma.

La reforma tributaria estructural presenta novedades en ítems como los impuestos territoriales, en la declaración del impuesto a la riqueza así como a artículos del Estatuto Tributario referentes a la realización de deducciones, tipos y limitaciones que en este especial explicamos.

Los costos fiscales que representan el mantener los bienes exentos en el IVA significa una renuncia tributaria del orden de $3,8 billones del año 2015.

Cuando un funcionario identifique operaciones que puedan constituir abuso en materia tributaria, este emitirá un emplazamiento especial y el contribuyente contará con tres meses para responder, de lo contrario se emitirá un requerimiento especial o un emplazamiento previo por no declarar.

Realizar operaciones sin razón o propósito económico y/o comercial aparente con el fin de obtener algún provecho tributario constituye un abuso en materia tributaria. La DIAN tiene la potestad de recategorizar o reconfigurar dichas operaciones y desconocer los efectos de estas.

La Corte Constitucional señala que la DIAN como autoridad encargada de la administración y control del cumplimiento de las obligaciones tributarias, tiene la obligación de realizar un riguroso análisis y aplicación del ordenamiento que reglamenta el tema pensional, así como observar las sentencias de constitucionalidad que han estudiado las normas tributarias que regulan su actuación. Con base en ello, deberá verificar, en cada caso, si en la declaración de la obligación tributaria que presentan los contribuyentes, hay lugar al reconocimiento de la respectiva exención, originada al presentarse el presupuesto o los presupuestos previstos en la ley como generadores de la exención en materia pensional o si, por el contrario, se genera el correspondiente impuesto y si hay lugar al pago del respectivo tributo.