En esta conferencia, la Dra. Sandra Fetecua afirma que hablar sobre las interpretaciones y enmiendas emitidas por el IASB para este año es sinónimo de estar actualizados. Son temas que no dan espera y todos los contadores públicos deben estar actualizados. En concordancia con lo dispuesto en el numeral 3 del artículo 8 de la Ley 1314 de 2009, deben evaluarse los cambios realizados por el IASB para actualizar el DUR 2450 de 2015. No considerar las enmiendas aprobadas por el IASB, Colombia quedaría en disparidad de criterios con los países que sí actualizan. Las enmiendas emitidas por la entidad y publicadas durante el período enero a junio de 2021 son: definición de estimaciones contables (modificación a la NIC 8); información a revelar sobre políticas contables (modificación a la NIC 1). De igual forma, reducciones del alquiler relacionadas con COVID-19 más allá del 30 de junio de 2021 (modificación a la NIIF 16), impuestos diferidos relacionados con activos y pasivos que surgen de una transacción única (modificación a la NIC 12). Acerca del conferencista Fetecua es Contadora pública, maestrante en Contabilidad Internacional y de Gestión, especialista en Política y Legislación Tributaria, certificada en Normas Internacionales de Información Financiera por el […]

En esta publicación se mencionan los aspectos más importantes para tener en cuenta al momento de realizar el cálculo del impuesto diferido y el cierre contable de 2020, puntos que han sido impactados por la crisis del COVID-19.

¿Qué pasos deben llevarse a cabo para efectuar el reconocimiento del impuesto diferido?

¿Cómo debe ser contabilizado el impuesto diferido cuando se presentan pérdidas fiscales?

El impuesto diferido es una partida establecida bajo Estándares Internacionales, la cual se genera por el tratamiento diferencial que se suele dar a los hechos económicos desde el punto de vista contable y fiscal.

La NIC 12, al igual que la sección 29 del Estándar Internacional para Pymes, contiene las instrucciones para realizar el proceso de reconocimiento y medición del impuesto diferido en los estados financieros de las empresas de los grupos 1 y 2 de convergencia hacia los nuevos marcos contables.

Para el reconocimiento de los impuestos corrientes y diferidos que se originan por diferencias entre las bases contables y fiscales, deberá atenderse lo dispuesto en los anexos 1 y 2 del DUR 2420 de 2015. Cuando se trate de una entidad que aplica las normas del anexo 1, se considerará lo establecido en la NIC 12 – Impuestos a las ganancias y en la CINIIF 23 – Incertidumbre frente a los tratamientos de los impuestos a las ganancias.

El IASB publicó para comentarios del público los cambios propuestos para las IFRS en relación con el impuesto a las ganancias, NIC 12.

Respuesta de Juan David Maya la pregunta:

¿Cuáles serían algunos ejemplos de diferencias temporarias, permanentes y temporales?

Respuesta de Juan David Maya la pregunta:

En un país como Colombia, en el que las tarifas de impuestos cambian cada uno o dos años, ¿qué tan viable es realizar el cálculo del impuesto diferido si se tendrá que seguir ajustando?

Respuesta de Juan David Maya la pregunta:

¿Cuál es la diferencia entre impuesto diferido y el impuesto corriente y cómo es su tratamiento?

Los documentos corresponden a las modificaciones a la NIC 12 – “Impuesto a las Ganancias y Contratos Onerosos – Costo de cumplimiento de un Contrato, Modificaciones Propuestas a la NIC 37”.

Mediante la presente doctrina, el CTCP establece 5 puntos que deben tener en cuenta las entidades para reconocer un impuesto diferido derivado por pérdidas fiscales que legalmente podrán ser compensadas en periodos futuros.

En la sección 29 del Estándar Internacional para Pymes se pueden estudiar los diversos aspectos que se relacionan con el reconocimiento y la medición del impuesto diferido. A continuación, nuestro equipo experto en la materia aporta 7 respuestas clave a preguntas frecuentes sobre el tema.

La CINIIF 23 aplica a la determinación de la ganancia o pérdida fiscal, bases tributarias, pérdidas fiscales no utilizadas, créditos fiscales no utilizados y tasas de impuestos, frente a la incertidumbre sobre los tratamientos de los impuestos según la NIC 12.

En Colombia están definidos desde el 2649 y 2650 de 1.993 pero tienen poca aplicación, si bien ahora los Estándares Internacionales de información Financiera dedican un estándar para el tema (NIC 12) y en las Estándares de Información Financiera para Pymes una sección (29) y las enmiendas de 2015 los asimila a la NIC 12 en la práctica.

¿Cómo deben presentarse los activos y pasivos resultantes del impuesto diferido según la NIC 12 actualizada?

Las modificaciones emitidas aclaran los requisitos en materia de reconocimiento de activos por impuestos diferidos por pérdidas no realizadas, para hacer frente a la diversidad en la práctica.

Las modificaciones emitidas aclaran los requisitos en materia de reconocimiento de activos por impuestos diferidos por pérdidas no realizadas, para hacer frente a la diversidad en la práctica.

Las notas son señales que el profesional de la Contaduría Pública debe dejar en los informes para ampliar algún dato relevante; dichas notas contienen información que debe ir debidamente ordenada para que los Estados Financieros remitan al usuario a las revelaciones pertinentes. En esta herramienta se presenta una didáctica lista de chequeo con las revelaciones mínimas exigidas por la NIC 12 que refiere al impuesto a las ganancias.