Mauricio Cárdenas y Michael Forero afirman que la NIC 12 presenta elementos sobre el impuesto diferido y en esta conferencia analizan de qué forma la reforma tributaria, Ley 2277 de 2022, plantea cambios. Cabe recordar que el impuesto diferido es la cantidad del impuesto sobre las ganancias que se prevé pagar (imponible) o recuperar (deducible) […]
En esta conferencia, la Dra. Sandra Fetecua afirma que hablar sobre las interpretaciones y enmiendas emitidas por el IASB para este año es sinónimo de estar actualizados. Son temas que no dan espera y todos los contadores públicos deben estar actualizados. En concordancia con lo dispuesto en el numeral 3 del artículo 8 de la […]
En esta publicación se mencionan los aspectos más importantes para tener en cuenta al momento de realizar el cálculo del impuesto diferido y el cierre contable de 2020, puntos que han sido impactados por la crisis del COVID-19.
¿Qué pasos deben llevarse a cabo para efectuar el reconocimiento del impuesto diferido?
¿Cómo debe ser contabilizado el impuesto diferido cuando se presentan pérdidas fiscales?
El impuesto diferido es una partida establecida bajo Estándares Internacionales, la cual se genera por el tratamiento diferencial que se suele dar a los hechos económicos desde el punto de vista contable y fiscal.
La NIC 12, al igual que la sección 29 del Estándar Internacional para Pymes, contiene las instrucciones para realizar el proceso de reconocimiento y medición del impuesto diferido en los estados financieros de las empresas de los grupos 1 y 2 de convergencia hacia los nuevos marcos contables.
Para el reconocimiento de los impuestos corrientes y diferidos que se originan por diferencias entre las bases contables y fiscales, deberá atenderse lo dispuesto en los anexos 1 y 2 del DUR 2420 de 2015. Cuando se trate de una entidad que aplica las normas del anexo 1, se considerará lo establecido en la NIC 12 – Impuestos a las ganancias y en la CINIIF 23 – Incertidumbre frente a los tratamientos de los impuestos a las ganancias.
Respuesta de Juan David Maya la pregunta:
¿Cuáles serían algunos ejemplos de diferencias temporarias, permanentes y temporales?
Respuesta de Juan David Maya la pregunta:
¿Cuál es la diferencia entre impuesto diferido y el impuesto corriente y cómo es su tratamiento?
El Decreto 2649 de 1993 establece el tratamiento de las diferencias temporales y las diferencias permanentes a efectos de reconocer el impuesto diferido que ya estaba incluido en la normatividad local que se venía aplicando en Colombia; el caso es que muchas entidades no lo reconocían o simplemente lo obviaban y los revisores fiscales y hasta los auditores no hacían comentarios al respecto; es ahora con las NIIF que se hace evidente que dichos conceptos siempre estuvieron ahí, y nunca se había hecho su aplicación correcta.
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