Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Obligación de aplicar impuesto diferido a diferencia resultante de ajustes a propiedades, planta y equipo para efectos de la convergencia.
¿Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad deben calcular el impuesto diferido?, ¿sobre qué partidas tendrían que hacerlo?
Los estados financieros bajo Estándares Internacionales se preparan siguiendo el principio de acumulación o devengo. En el caso del impuesto a las ganancias, la aplicación de este principio da lugar al reconocimiento de activos y pasivos por impuesto diferido.
El párrafo 29.13 del Decreto 2420 del 2015 habla de las diferencias temporarias que no causan impuesto diferido y cita «la diferencia entre valor contable y valor fiscal en el reconocimiento inicial». En tal sentido, ¿en adopción no se reconocería impuesto diferido?
Luego de que el IASB revisara en mayo del 2015 la Sección 29 del Estándar Internacional para Pymes, el párrafo 29.13 terminó estableciendo los cinco casos en los cuales no se tendrían que calcular activos o pasivos por impuestos diferidos.
El impuesto diferido es uno de los temas más temidos en la aplicación de Estándares Internacionales. En este editorial explicamos los efectos en impuestos diferidos de las diferencias temporarias generadas por la depreciación de activos.
¿Las entidades sin ánimo de lucro están obligadas a calcular el impuesto diferido? ¿Cómo se calcularía en el caso específico en que se reinvierte la totalidad del excedente?
La obligación de reconocer el impuesto diferido recae solamente en las entidades contribuyentes del impuesto a las ganancias, por lo cual aquellas cuya renta sea exenta no tendrán que atender a los requerimientos del Estándar Internacional al respecto.
Una asociación que no realiza actividades comerciales, su renta está exenta, no tiene base para el impuesto al patrimonio y solamente es agente retenedor, ¿debe hacer el análisis en el balance de apertura del impuesto diferido?
Para calcular el impuesto diferido en obligaciones financieras, ¿se deben incluir en los costos deducibles en el futuro los intereses que se pagarán los próximos períodos hasta finalizar el plazo de la obligación?
La diferencia entre el valor contable y el fiscal de los terrenos y la propiedad, planta y equipo que se origina en el reconocimiento del costo atribuido para la elaboración del ESFA, ¿da lugar al reconocimiento del impuesto diferido?
¿En qué consiste la corrección valorativa de los impuestos diferidos y cuándo habría que hacerla?
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