Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
En septiembre inician los vencimientos del impuesto sobre las ventas –IVA–, impuesto al consumo, impuesto a la riqueza y complementario de normalización tributaria, retención en la fuente y autorretención del CREE; también continúan los del impuesto de renta y declaración de activos en el exterior.
Una empresa que importa productos gravados con IVA realiza ventas a un cliente ubicado en zona franca; ¿a dichas ventas debe aplicárseles el IVA?
Los pagos o abonos en cuenta por concepto de adquisición de bienes raíces se encuentran sujetos a las tarifas de retención en la fuente por renta del 1% y/o 2,5%, según el valor del pago o abono en cuenta que se debe realizar y la destinación del bien raíz.
El libro tributario es un libro auxiliar en el cual se registran los hechos económicos. Su importancia se debe a que, de acuerdo con el Decreto 2548 del 2014, sirve de soporte de las declaraciones tributarias presentadas por los contribuyentes obligados a llevar contabilidad.
A través del Decreto 1349 de agosto 22 del 2016, el cual entrará en vigencia el 22 de noviembre del 2016, se adicionó un nuevo capítulo al Decreto Único 1074 de mayo del 2015, estableciendo así las pautas sobre los procesos de registro, circulación y negociación de las facturas electrónicas del Decreto 2242 de noviembre del 2015, cuando se decida convertir dichas facturas en un título valor. Por tanto, a partir de la publicación del Decreto 1349 del 2016 la DIAN ya queda facultada para señalar a los obligados a facturar electrónicamente.
Todos los sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad –CREE– tienen la calidad de autorretenedores. De acuerdo con los ingresos brutos del contribuyente, la declaración y pago de la autorretención del CREE se puede realizar de manera mensual o cuatrimestral.
La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo que practica el agente retenedor al sujeto pasivo al momento en que este último le realiza el pago o abono en cuenta. El período para declarar y pagar las retenciones depende de lo establecido por la normatividad vigente.
Un consorcio presentó durante el 2014 las declaraciones del IVA bimestralmente, pero por ingresos debía hacerlo anualmente; ¿esas declaraciones se dan por no presentadas?
Una persona natural tiene más de dos empleados, pero no es sujeto pasivo del impuesto CREE; ¿puede acceder al beneficio de no pagar EPS, ICBF y Sena?
La fórmula para determinar el descuento máximo en renta a aplicar se encuentra estipulada en el artículo 254 del ET; sin embargo, es necesario considerar las limitantes indicadas en el artículo 259 de dicho estatuto, las cuales no aplican para tomar descuentos en ganancias ocasionales.
En un proceso de licitación pública para la construcción de una carretera, ¿los proponentes deben incluir el IVA en este según los componentes requeridos en el pliego de condiciones?
A continuación publicamos las inquietudes en Procedimiento Tributario resueltas por Diego Guevara, Líder de Investigación Contable y Tributaria de actualicese.co.
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