Etiqueta: conciliación contable y fiscal

La Ley 1314 de 2009 junto a la Ley 1819 de 2016 sobre el impacto contable, fiscal y de auditoría, se revolucionó la forma de presentar los reportes de contabilidad, la información financiera y determinar el impuesto de renta en Colombia para las personas obligadas a llevar contabilidad.

Por medio de un ejercicio práctico de NIIF para pymes, a continuación se elabora la conciliación fiscal. También se elaboran políticas contables que permiten conocer cifras contables relacionadas con la norma internacional al igual que los ajustes fiscales.

Mediante la Resolución 000020 de marzo de 2018, se fijaron los plazos para la presentación del formato 2516 correspondiente al reporte de conciliación fiscal del año gravable 2017, los cuales irán desde el 24 de octubre hasta el 7 de noviembre del presente año.

Si bien el proceso de cierre contable ha sufrido algunos cambios, en Actualícese respondemos a esto proporcionando herramientas que les permiten a los contadores no solo estar actualizados frente a dichos cambios, sino también optimizar tiempo y facilitar su trabajo en esta temporada de fin de año.

El Decreto 1998 de noviembre de 2017, que regula la conciliación fiscal del artículo 772-1 del ET, indica que la Dian puede llegar a exigir, a partir de 2018, la “transmisión electrónica” de únicamente los registros que componen el “control de detalle”, ¿sabe a qué se refiere este requerimiento?

El Formato 2516 deberá presentarse de forma virtual, haciendo uso del instrumento de firma electrónica. No presentarlo ocasionaría el desconocimiento de ciertas partidas, además de una multa dineraria. El formato por fracción de año 2018 no deberá presentarse de forma virtual, pero sí conservarse.

Los inventarios son un elemento esencial para tener en cuenta en el cierre contable y fiscal. En esta capacitación se menciona todo lo relacionado con activos móviles, de acuerdo con el artículo 772-1 del ET, Decreto 1998 de 2017, DUT 1625 de 2016, Resolución 0073 de 2017 y el documento de exposición de motivos.

Esta conferencia abordará los aspectos prácticos para el cierre fiscal y contable a realizar en diciembre 31 de 2017, antes de informar sobre los estados financieros, así como los elementos necesarios para preparar correctamente la conciliación contable y fiscal que pide el artículo 772-1 del ET.

Se establecieron las especificaciones técnicas, plazos y condiciones para presentar el Formato 2516 Reporte de conciliación fiscal por el año gravable 2017. Dicho formato deberá presentarse de forma virtual entre el 24 de octubre y 7 de noviembre de 2018, según el último dígito del NIT del declarante. De igual forma, situaciones como daños en los sistemas informáticos, en el Instrumento de Firma Electrónica y la perdida de la clave no serán causales de justificación de la extemporaneidad en la presentación de la información.
El incumplimiento de la obligación de presentar el Reporte de conciliación fiscal dentro del plazo fijado, dará lugar a una sanción de acuerdo con el artículo 655 del Estatuto tributario.

Acorde a lo expresado por la normatividad bajo Estándares Internacionales y la reforma tributaria puede interpretarse que los activos biológicos serán clasificados como tal mientras se conserven en el marco de una actividad agrícola, entendida esta como una actividad que implica gestionar la transformación o recolección de activos biológicos para destinarlos a la venta o convertirlos en productos agropecuarios.

La Dian dio a conocer un proyecto de resolución en el que se propone modificar la Resolución 000073 de diciembre 29 de 2017. Con los cambios el formato 2517 por el año gravable 2017 sería más complejo de diligenciar que el formato 2516, ya que se convertirá en el anexo del formulario 210 cedulado.

Estas propuestas se encuentran contenidas en un proyecto de resolución publicado por la Dian el 14 de febrero de 2018, con el cual se modificaría la Resolución 000073 de diciembre 29 de 2017. El formato 2517 sería más complejo que el 2516 pues se convertirá en el anexo del formulario 210 cedulado.