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Los incentivos tributarios del impuesto de renta implementados con el fin de cerrar las brechas de desigualdad en las zonas más afectadas por el conflicto armado solo aplican a aquellas nuevas sociedades que desarrollen su actividad económica en estas zonas y no para las que se trasladaron a estas.

Estas causales se encuentran en el artículo 1.2.1.5.2.13 del DUT 1625 de 2016. Entre ellas, que la retribución a los cargos directivos supere el 30 % del gasto total anual y no presentar, de forma oportuna, la declaración de renta durante tres ocasiones durante un período de diez años gravables.

En su Concepto 031781 de noviembre 24 de 2017, la Dian manifestó que el prestador del servicio debe identificar cada uno de los servicios incluidos en el plan, pues este impuesto no se causará sobre los servicios de datos, internet y navegación móvil que no superen las 1,5 UVT mensuales.

Uno de los aspectos que comprende la documentación comprobatoria es el Informe País por País, este debe ser presentado por los contribuyentes que cumplan con las condiciones del numeral 2 del artículo 260-5 del ET. Su incumplimiento expone al contribuyente a las sanciones del artículo 651 del ET.

Mediante la Sentencia C-002-18 de 31 de enero de 2018, la Corte Constitucional se declaró inhibida de fallar sobre el texto modificado por la Ley 1819 de 2016 (parcial), por ineptitud de la demanda.

Entre los costos presuntos, estimados o teóricos se encuentran la disminución del inventario por faltante de mercancía, los inherentes a la mano de obra por cultivos de café, el de los bienes incorporales formados por los no obligados a llevar contabilidad y los que determine la Dian.

Según el nuevo artículo 108-4 del ET, el tratamiento tributario que deben realizar los trabajadores a los ingresos por concepto de pagos basados en acciones o cuotas varía según la modalidad de pago, es decir, si se le otorgó un derecho para comprar acciones o cuotas o si estas las recibió como pago.

El Ministerio de Hacienda manifestó que la definición de base gravable del ICA introducida por la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 es similar a la que aplica en el Distrito Capital de Bogotá. En varias doctrinas dicho ministerio brinda claridad sobre ciertas bases gravables especiales.

Por realizar inversiones en proyectos de fuentes no convencionales de energía los contribuyentes pueden acceder a varios beneficios, entre ellos, beneficios en renta e IVA. La Dian mediante su Concepto 028724 de 2017 hace varias aclaraciones en torno a dichos beneficios tributarios.

Mediante el Decreto 2235 de 2017 se reglamentó el tratamiento tributario, basado en el modelo del activo intangible, de los contratos de concesión y de las asociaciones público privadas. A continuación, indicamos algunas definiciones necesarias al momento de establecer el tratamiento a aplicar.

En su Concepto 050069-17 de febrero 09 de 2017 el Ministerio de Hacienda recomienda gravar con el impuesto de industria y comercio a los vendedores ambulantes y estacionarios y no gravarlos con otro impuesto. Esto, debido a que las actividades que estos ejercen corresponden a la actividad comercial.

Al momento de determinar el beneficio o excedente neto las cooperativas deben analizar si los egresos tienen relación de causalidad y cumplen con la ley cooperativa, además deben fijarse en los límites del parágrafo 1 del artículo 771-5 del ET afectado por el artículo 307 de la Ley 1819 de 2016.