Etiqueta: ingresos gravables

Utilidades repartidas a trabajadores a través de acciones no son gravadas en renta

Impuestos Publicado: 8 mayo, 2018

Cuando el empleador distribuya utilidades a través de acciones podrá tratar hasta el 10 % de las mismas como no gravadas en renta. Según el artículo 44 de la Ley 789 de 2002, las utilidades que se generen de dichas acciones no formarán base para liquidar el impuesto de renta del trabajador.

“Los ingresos no gravados son incentivos a ciertos contribuyentes o actividades”

CASOS PRÁCTICOS, Impuestos Publicado: 1 mayo, 2018

Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, o ingresos no gravados, pueden clasificarse en diez categorías; la primera de ellas puede denominarse acciones y aportes. En esta conferencia, abordaremos las disposiciones normativas que hacen referencia a este incentivo.

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Utilidad por enajenación de acciones realizada después del 1 de enero del 2017 es un ingreso gravable

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 25 abril, 2018

La Dian, con su Concepto 4453 del 21 de febrero de 2018, indicó que la utilidad resultante de la enajenación de acciones realizada luego de esta fecha por el socio o accionista, no es un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional.

Posibilidad de eliminar cuenta del pasivo por concepto de impuestos por pagar

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 20 abril, 2018

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿Si en los estados financieros de una entidad hay un impuesto por pagar que lleva más de 6 años, pero en la administración de impuestos no aparece en el estado de cuentas, al dar de baja ese pasivo, se debe reconocer un ingreso gravado?
Resuelta 22 de marzo de 2018

Condonación de préstamos o de becas para estudios se consideran ingresos no constitutivos de renta

Impuestos Publicado: 10 abril, 2018

La condonación de préstamos o becas para estudios son ingresos no gravados, que se registrarán en la cédula de rentas no laborales; si estos fueron otorgados con motivo de una relación laboral, se declararán en la cédula de rentas de trabajo. El monto puede variar si se utilizaron tasas cambiarias.

Eliminación de cuenta de impuestos por pagar y formación de un ingreso gravado

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 10 abril, 2018

Cuando prescriben las deudas con la Dian, como, por ejemplo, cuando no se pagaron los impuestos correspondientes, debe disminuirse el pasivo. Si el impuesto es directo, se reconocerá un ingreso contable pero no fiscal; en caso de que el impuesto sea indirecto, se formará un ingreso gravado.

Reconocimiento como ingreso gravado de comisiones recibidas desde el exterior

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 3 abril, 2018

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

Las comisiones del exterior, recibidas por una persona natural, ¿constituyen un ingreso gravable y generan IVA? 

Resueltas 22 de marzo de 2018

Tratamiento del pago por indemnizaciones laborales en declaración de renta de persona natural

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 13 febrero, 2018

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta 

 ¿Una persona natural que declara renta puede tomar como ingreso gravado en su respectiva declaración de renta los COP 80 millones recibidos por una indemnización por pérdida de capacidad laboral? 

Resuelta 08 de febrero de 2018

Concepto 000094 de 12-02-2018

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 12 febrero, 2018

La condonación de préstamos o becas para estudios son ingresos no gravados que se registrarán en la cédula de rentas no laborales; si estos fueron otorgados con motivo de una relación laboral, se declararán en la cédula de rentas de trabajo. El monto puede variar si se utilizaron tasas cambiarias.

Pagos basados en acciones, ¿cómo debe ser el tratamiento tributario por parte del trabajador?

Impuestos Publicado: 30 enero, 2018

Según el nuevo artículo 108-4 del ET, el tratamiento tributario que deben realizar los trabajadores a los ingresos por concepto de pagos basados en acciones o cuotas varía según la modalidad de pago, es decir, si se le otorgó un derecho para comprar acciones o cuotas o si estas las recibió como pago.

Impuesto de industria y comercio debe liquidarse sobre ingresos ordinarios y extraordinarios

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 24 enero, 2018

El Ministerio de Hacienda, por medio de su Concepto 38770 del 16 de noviembre de 2017, confirma que el ICA se liquidará sobre los ingresos ordinarios y extraordinarios originados en la realización de actividades gravadas.

Concepto 038770 de 16-11-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 16 noviembre, 2017

El Ministerio de Hacienda precisa que el impuesto de industria y comercio debe liquidarse sobre los ingresos ordinarios y extraordinarios obtenidos por el contribuyente, originados en la realización de actividades gravadas con el impuesto. Cabe señalar que se deben considerar los ingresos gravados independiente de si provienen de la actividad principal, en cumplimiento del objeto social o cualquiera que fuese el caso, pues debe recordarse que la actividad puede ser permanente u ocasional, directa o indirecta, con o sin establecimiento de comercio. En cuanto a las deducciones, es importante tener en cuenta que se mantienen los mismos conceptos, esto es, las devoluciones, rebajas y descuentos, los ingresos por exportaciones, la venta de activos fijos y que no hacen parte de la base gravable los ingresos por actividades exentas, excluidas y no sujetas.

Monedas virtuales en actividades de minería están gravadas con renta

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 27 septiembre, 2017

La Dian, en su Concepto 20436 del 2 de agosto de 2017, confirmó que las monedas virtuales no son dinero para efectos legales.

Concepto 020436 de 02-08-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 2 agosto, 2017

La Dian precisa que quien se dedica a minar (en el contexto de las criptomonedas) y obtiene nuevas monedas virtuales, obtiene un bien como producto de esta actividad a título de retribución de los servicios de confirmación y aseguramiento, o a título de comisión, y por tanto percibe un ingreso en especie. Así las cosas, los residentes en Colombia que disponen de equipos, recursos y labores que se integran a la actividad de minería, permitiéndoles obtener monedas virtuales a cambio de los servicios prestados en la red y/o a título de comisiones, perciben ingresos gravados en Colombia. Se puede concluir que aunque las monedas virtuales no son dinero para efectos legales, en el contexto de la actividad de minería, en tanto se perciben a cambio de servicios y/o comisiones, corresponden a ingresos y, en todo caso, a bienes susceptibles de ser valorados, de generar una renta para quien las obtiene, y de formar parte de su patrimonio.

Concepto 006624 de 24-03-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 24 marzo, 2017

Las donaciones o apoyos realizados a entidades sin ánimo de lucro pretenecientes al régimen tributario especial, no serán ingresos gravables para éstas y, por ende, no estarán sometidos a retención en la fuente; sin embargo, es necesario que la entidad beneficiaria cumpla con las condiciones señaladas en el artículo 125-1 del ET.

Concepto 901878 de 09-03-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 9 marzo, 2017

El DIAN precisa que cuando el artículo 1.2.6.7 del Decreto 1625 de 2016 señala que las bases para calcular la autorretención tendrán en cuenta las existentes en renta, lo que se reconoce es la posibilidad de que esta se efectúe sobre el ingreso gravable para el sujeto pasivo, permitiendo la depuración de la base.

Concepto 901161 de 06-03-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 6 marzo, 2017

La Dian precisa que la condonación según la legislación colombiana, se rige como una de las formas de extinguir las obligaciones de forma unilateral, en la que el acreedor libera al deudor del cumplimiento de la prestación a la que se encontraba obligado. En términos fiscales, ocurren dos situaciones: frente al acreedor que condona la deuda, se genera una aminoración en su patrimonio como consecuencia de dicho acto; por su parte, en cabeza del condonado se genera un correlativo ingreso extraordinario, debido a que el mismo no proviene de sus actividades generadoras de renta, sino por el contrario, de un acto espontáneo. Como consecuencia, necesariamente dicho ingreso debe ser gravado para efectos del impuesto sobre la renta, toda vez que dicha condonación genera un incremento dentro del patrimonio del condonado, por lo cual, deberá incluirlo como ingreso ordinario dentro de su declaración de renta, o bien, como ingreso extraordinario e incluirlo en el régimen de ganancias ocasionales.

Fusiones y escisiones adquisitivas y los efectos derivados de estas

Impuestos Publicado: 27 diciembre, 2016

El artículo 319-4 del ET señala los efectos de las fusiones y escisiones, entre ellas la no obtención de ingreso gravable, el costo fiscal a reconocer y los casos en los que es posible asumir que los accionistas, socios o participes no están enajenando sus acciones, cuotas o participaciones.

Bien inmueble heredado que no se declara en 2013 ni 2014, pero es vendido en 2015

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 27 diciembre, 2016

No incluir un bien inmueble en las declaraciones previas al año gravable 2015 y venderlo en ese año implica que el ingreso genera renta ordinaria, a la cual no puede enfrentársele costo fiscal alguno. No obstante, es posible realizar la normalización tributaria del activo omitido.

Ingresos gravados con imporrenta por indemnización y demás prestaciones luego de pleito jurídico

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 20 diciembre, 2016

Los ingresos obtenidos por un empleado público por indemnizaciones de programas de retiro de entidades públicas solo podrán restarse como rentas exentas en la depuración ordinaria. Respecto a las prestaciones sociales, con excepción de las cesantías e intereses sobre cesantías podrá restarse el 25%.

         

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